Auditoria sobre pasivos y patrimonio

Auditoria sobre pasivos y patrimonio

Carolina Cruz Roldán

Auditoria

Instituto IACC

Domingo 11 de Enero 2015

Instrucciones: Al realizar una auditoría de estados financieros el auditor encuentra debilidades en el sistema de control interno y decide aplicar pruebas de control o cumplimiento en el área de pasivos y patrimonio. ¿Qué pruebas le recomendaría aplicar a los siguientes rubros?

Área de control

Prueba de control

1. Autorizar el uso de líneas de crédito

 Determinación de un mercado objetivo

 Evaluación de crédito

 Evaluación de condiciones en que se otorgan

 Aprobación del mismo

 Documentación y desembolso

 Política de cobro

 Administración del crédito en referencia, etc.

2. Revisar precisión de cálculos de intereses en deudas con el banco

 Preparar listado de las obligaciones Financieras que indique las fechas de origen, de renovación y de vencimiento, beneficiario, importe, pagos o endosos y si es posible intereses.

 Comparar los saldos en libros de las obligaciones financieras con el listado y verificar la antigüedad de las obligaciones.

 Solicitar la confirmación de saldos a las obligaciones financieras.

 Investigar la existencia de saldos débito y reclasificarlos en una cuenta de activo.

 Examinar los estados mensuales de las obligaciones financieras como base de comprobación de saldos individuales.

 Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y obtener una explicación para ellos

 Examinar desde su origen, mediante pruebas selectivas cada transacción desde la autorización hasta su pago, anotando las reducciones y su posible efecto en el monto pendiente de pago al final del periodo.

 Comprobar los estados mensuales regulares de las obligaciones financieras

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