Auditoria Pasivos y Patrimonio
Alejandra Moraga VásquezTarea27 de Octubre de 2021
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CASO 1
- Indicar factores de riesgo que presenta el trabajo.
- Auditoría de los Pasivos y Patrimonio
- Objetivo de la Auditoría:
Obtener evidencia suficiente y adecuada que permita concluir que las cuentas de los pasivos y patrimonio reflejan, existencia, integridad, exactitud y valuación
- Afirmaciones
Existencia: Cuentas por pagar y Deudas Bancarias incluidos en los estados financieros existen en realidad.
Integridad: Todas las transacciones y cuentas de Pasivos que se deben presentar en los Estados Financieros se encuentran incluidas.
Valuación o asignación: Las partidas que componen los pasivos y patrimonio han sido incorporados en los estados financieros de acuerdo con sus valores apropiados
Obligaciones: Los pasivos presentados representan las obligaciones de la entidad al 31 de diciembre.
Presentación y revelación: La administración afirma que las obligaciones clasificadas como pasivos a corto plazo en el balance general vencerán de un año.
- Procedimientos de Auditoría
Siglas a utilizar en la clasificación de las afirmaciones | |||
E y O: Existencia y ocurrencia. |
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I: Inclusión. |
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V: Valuación. |
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D y O: Derechos y Obligaciones. |
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P y R: Presentación y Revelación. |
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Cuenta: Cuentas por pagar | ||||||
Prueba | Tipo de Prueba | E y O | I | V | D y O | Py R |
Realizar listado de cuentas por pagar | Sustantiva | X | X |
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Comprobar razonabilidad de los saldos y confirmar la existencia de pasivos no registrados. | Sustantiva | X | X |
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Cuenta: Deudas Bancarias | ||||||
Prueba | Tipo de Prueba | E y O | I | V | D y O | Py R |
Efectuar circularización de Saldos a la fecha de corte con el propósito de conocer el saldo que cada banco tiene registrado y compararlo con el monto contabilizado | Sustantiva | X | X |
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Verificar la correcta clasificación de los créditos en corto plazo: De acuerdo a las fechas de vencimiento de las operaciones | Sustantiva | X | X | |||
Obtener o preparar un análisis detallado: De los saldos con Bancos y cotejar los totales con el Libro Mayor | Sustantiva | X | X |
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Cuenta: Remuneraciones y cargas sociales | ||||||
Prueba | Tipo de Prueba | E y O | I | V | D y O | Py R |
Comprobar que la remuneración y la liquidación de sueldo está conforme con las condiciones del contrato de trabajo. | Sustantiva | X | X |
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Comprobar que los anticipos se encuentren debidamente contabilizados y deducidos en el sueldo correspondiente. | Sustantiva | X | X |
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Verificar los cálculos de los beneficios sociales. | Sustantiva | X | X |
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Cuenta: Deudas Fiscales | ||||||
Prueba | Tipo de Prueba | E y O | I | V | D y O | Py R |
Realizar listado de cuentas por pagar | Sustantiva | X | X |
| ||
Comprobar razonabilidad de los saldos y confirmar la existencia de pasivos no registrados. | Sustantiva | X | X |
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Cuenta: Capital emitido | ||||||
Prueba | Tipo de Prueba | E y O | I | V | D y O | Py R |
Verificar el aporte de cada socio | Sustantiva |
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| X |
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Cuenta: Resultados Acumulados -Perdidas | ||||||
Prueba | Tipo de Prueba | E y O | I | V | D y O | Py R |
Realizar un recalculo a los resultados operacionales de la empresa. | Sustantiva | X | X |
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Verificar de los ingresos registrados en contabilidad comprobando que corresponden a transacciones realizadas en el período | Sustantiva | X | X | X |
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- Ejecución Auditoría
Saldo al 30.06.20X2 | Ajustes Propuestos | Nuevo Saldo | |||||
Cédula | Cuenta | Debe $ | Haber$ | Debe $ | Haber $ | Debe $ | Haber $ |
P.1.1 | Cuentas por pagar |
| 500.000 |
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| 500.000 |
P.1.2 | Deudas Bancarias |
| 1.000.000 |
|
|
| 1.000.000 |
P.1.3 | Provisión por Reestructuración |
| 0 |
| 60.000 |
| 60.000 |
P.1.4 | Remuneraciones y cargas sociales |
| 200.000 |
|
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| 200.000 |
P.1.5 | Deudas Fiscales |
| 100.000 |
|
|
| 100.000 |
P.1.6 | Capital |
| 700.000 |
|
|
| 700.000 |
P.1.7 | Resultados Acumulados |
| -100.000 |
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| -100.000 |
TOTAL |
| 2.400.000 |
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| 2.460.000 |
Conclusiones:
De acuerdo con el cumplimiento de la NIC 37 una provisión por reestructuración es reconocida cuando la empresa ha aprobado un plan de reestructuración detallado y formal, y la restructuración en sí ya ha comenzado o ha sido públicamente anunciada.
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