Contabilidad bancaria aspectos generales

CONTABILIDAD TEORIA

FUNCIONES DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

• Llevar Registro Contable De Todas Operaciones Del Banco Y Elaborar Los Informes.
• Planificar, Organizar, Y Coordinar Y Controlar Las Labores De La Contabilidad Y Personal A Su Cargo En Función De Las Normas De Procedimientos Internos De La Institución
• Actualizar el Plan de Cuentas de contabilidad del banco
• Presentar  a los organismos de control de forma mensual y anual los estados financieros con sus anexos y presentar informes que sean requeridos, revisara y autorizara con firma los E.F.
• Elaborar Conciliaciones Bancarias efectuadas entre matriz , sucursales y sucursales
• Llevar los libros de contabilidad general, de los registros que se lleven a cabo en todos los departamentos del banco, sucursales, agencias y oficinas.
• Mantener actualizada la contabilidad de acuerdo a los PCGA  y Leyes vigentes.
• Elaborar Balance Situación Financiera Mensual, Estado Resultados y otros requiera organismos de control.
• Control contable y consolidación diaria de balances y análisis de antigüedad de las partidas pendientes.
• Determinar obligaciones impositivas y preparar las declaraciones y pagos correspondientes

RESPONSABILIDAD DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

El contador es responsable legal de la contabilidad del Banco

Para ser contador de un Banco Requiere; ser CPA inscrito en el colegio de contadores, tener entrenamiento, capacidad   y experiencia.

Contador es responsable del correcto funcionamiento de su unidad, de la adecuada elaboración y conservación de los comprobantes de contabilidad  y presentación de E.F.

EXIGENCIAS AL PROCESO CONTABLE

• Registrar transacciones una por una
• Registro transacciones diarios
• Archivo comprobantes, por orden lógico y accesible. Comprobantes numerados
• Comprobantes con codificación de cuentas completa, descripción y autorización

CARACTERISTICAS DE LA CONTABILIDAD BANCARIA

Utiliza Codificación dispuesta SUPERBANCOS

Transacciones a nivel Departamental (Servicios Bancarios, Crédito y Cartera, Servicio al cliente, Operaciones)

Información consolidada automáticamente

Estados Financieros Diarios

CAPITULO 4

1. REGISTRO PARA CONSTITUCIÓN BANCO:

Ejercicio:

La SUperBANCOS, autoriza la creación del Banco “PORVENIR”, para lo cual el socio A, B, C, D, E, deciden suscribir en forma proporcional el capital por el valor de $ 7’886.820.00, los accionistas pagaron el 70% del capital suscrito, lo mismo se depositan en una cuenta del Banco de Loja con un interés anual del 8%, dicho deposito permanece en esa cuenta por 90 días.

Capital suscrito: 7’886.820.00,

Capital Pagado: 5’520.774.00

El valor del interés por el depósito en la cuenta de integración de capital es:

Interés Ganado= (5’520.774.00 x8 x90) / 36000

Interés Ganado= 110.415,48

• Registro certificado de aportación de capital en el Banco de Loja.

11031001 Banco de Loja                5’520.774.00

310301        Aportes Socios A                        1’104.154.80

310302        Aportes Socios B                        1’104.154.80

310303        Aportes Socios C                        1’104.154.80

310304        Aportes Socios D                        1’104.154.80

310305        Aportes Socios E                        1’104.154.80

• Registro de las CUENTAS DE ORDEN para CONOCER LA PROCEDENCIA DEL CAPITAL PAGADO del banco “PORVENIR”

7308        Origen de Capital                        5’520.774.00

74080501        Aportes Socios del País A                1’104.154.80

74080502        Aportes Socios del País B                1’104.154.80

74080503        Aportes Socios del País C                1’104.154.80

74080504        Aportes Socios del País D                1’104.154.80

74080505        Aportes Socios del País E                1’104.154.80

Cabe recalcar que son cuentas de control y no se registran dentro del balance general

• Registro del retiro de Fondos de la Integración de capital más los intereses transcurridos los 30 días

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110105         Efectivo                                5’531.189.48

110301                 Banco Loja                                         5’520.774.00

510110                Depósitos en Bancos y otras                         110.415,48

Inst. Financieras

• Registro de los Gastos de Constitución:

Los accionistas A, B, C, D, E cancelan por Honorarios de Constitución aun Abg. el valor de $30.000.00 los cuales serán amortizados en un periodo de 5 años, es decir el 20 anual

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11 Fondos Disponibles

1101 Caja                                                30.000.00

2590 Cuentas por pagar Varias

259001 Cuentas por pagar Accionistas                                30.000.00

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1905 Gastos Diferidos

190505 Gastos de Constitución y Organización        30.000.00

11                 Fondos Disponibles

1101                 Caja                                                        27.000.00

2504                 Retenciones por pagar

250405        Retenciones Fiscales Por pagar

25040501        Retención del impuesto a la Renta 10%                3.000.00

ARQUEO de Caja .- Es recontar todo el dinero efectivo que se encuentra a cargo del cajero general, responsable de su custodia.

El arqueo de Caja es la principal herramienta de control interno para la cuenta de Efectivo.

Para el arqueo de caja se prepara un papel de trabajo con la fecha, hora, detalle del efectivo, total de efectivo verificado, saldo contable, diferencia si existiera, observaciones, firma del quien realiza arqueo y firma cajero y contador.

Los arqueos deben ser sorpresivos una vez a la semana min.

REGISTRO ARQUEO CON SOBRANTES

110105 Efectivo                                22.00

29                Otros Pasivos

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