Cuestionario de investigación preliminar

Cuestionario de investigación preliminar

Para evaluar si aceptamos a un cliente nuevo deberemos requisitar el siguiente cuestionario.

Actividades Preliminares

Antes de aceptar el nuevo compromiso debemos cerciorarnos de si, ¿Nos hemos reunido con el cliente para conocer su historial y obtener documentación (organigrama de la Compañía, resultados de desempeño financiero y operativo durante los últimos dos o tres años, cambios en la Administración, estructura de operaciones y cualquier otra información que pueda afectar el compromiso)?

Aceptación del Cliente NO SI N/A Comentarios

Cliente: La Valentina Ejercicio 201__

Carácter e Integridad

1 ¿Conocemos a este cliente, o lo conoce alguno de nuestros clientes?

2 ¿Estamos satisfechos de que no han ocurrido hechos o circunstancias que nos hagan dudar de la integridad de los socios, del consejo de administración, o administración?

2.a ¿Estamos satisfechos de que no exista ninguna de las situaciones siguientes?

a) Condenas y sanciones reglamentarias,

b) Sospecha de actos ilícitos o fraude,

c) Investigaciones en curso,

d) Participación de la administración en organizaciones de dudosa reputación,

e) Publicidad negativa y

f) Asociación cercana con personas o compañías de ética cuestionable.

2.b Métodos usados para obtener evidencia sobre estos riesgos, (Palabras clave para buscar en Internet)

2.c Documentar cualquier evidencia que se obtenga y que sea relevante para evaluar este riesgo.

3 En la medida de lo posible investigar si otros auditores se han negado a dar servicio al cliente, o si existen sospechas que el cliente esté buscado tratamientos contables que le favorezcan, o tenga otras motivaciones similares para cambiar de auditor.

¿Se han documentado los riesgos que y se ha considerado cuidadosamente la razón para aceptar el compromiso?

Auditor Anterior

4 ¿Nos comunicamos con el auditor anterior para investigar acerca de:

(a) Acceso a los papeles de trabajo del posible cliente;

(b) Honorarios no pagados;

(c) Diferencias de opinión o desacuerdos;

(d) Integridad de la administración y del consejo;

(e) Razones para el cambio; y

(f) Exigencias poco razonables o falta de cooperación?

5 ¿Obtuvimos permiso del anterior auditor para revisar los papeles de trabajo del año pasado, ¿hemos revisado la documentación de planeación del período anterior elaborada por dicha firma y determinamos si la firma anterior:

a) Confirmó su independencia del cliente;

b) Levo la auditoría conforme a ISA;

c) Tiene los recursos y pericia adecuados; y

d) Conocía la entidad y su entorno?

e) Determinar si el auditor anterior identificó errores importante

f) Determinar lo adecuado del sistema de contabilidad de la administración revisando los ajustes del auditor / contador anterior y las cartas a la administración?

Estados Financieros

6 Se obtuvo copia y se revisaron:

a) Estados financieros por los dos años anteriores

b) Cartas de observaciones

c) Declaraciones de Impuestos

d) Requerimientos de la autoridad

Aceptación del Cliente

7 ¿Cuáles fueron las principales políticas y procedimientos usados en la elaboración de los estados financieros del año anterior y si estos son apropiados y si fueron aplicaron de manera uniforme? Por ejemplo:

(a) Valuaciones importantes, como la reserva para cuentas incobrables e inventarios;

(b) Políticas y tasas de amortización;

(c) Estimaciones importantes; y

Otros (identificar).

8 ¿Es necesario aplicar procedimientos de auditoría adicionales en relación con las principales transacciones y/o saldos del año anterior para reducir el riesgo de error en los saldos iniciales de las cuentas? En caso afirmativo, agregar la referencia de papeles de trabajo para esos procedimientos.

9 ¿Será necesario dar una opinión negativa debido a la imposibilidad de obtener suficiente seguridad en cuanto a los saldos iniciales?

Conocimiento del cliente

10 ¿Conocemos en términos generales cuál es el negocio y las principales operaciones del cliente? Preparar formato correspondiente

11 ¿Tienen nuestros socios y el personal profesional suficientes conocimientos de las prácticas contables de la industria del cliente para ejecutar el compromiso? Si no es así, ¿podemos obtener fácilmente

...