Determine el impuesto del ejercicio por los ingresos percibidos del sr. Ernesto Perez.
Enviado por daniel231095 • 13 de Diciembre de 2015 • Prácticas o problemas • 2.200 Palabras (9 Páginas) • 177 Visitas
Caso 6:
Determine el impuesto del ejercicio por los ingresos percibidos del sr. Ernesto Perez.
Concepto | Total | Exento | Gravado |
Salarios | 202,000 | - | 202,000 |
Aguinaldo | 20,000 | 2,103 | 17,897 |
Vacaciones | 23,000 | - | 23,000 |
Prima vacacional | 5,750 | 1,051.50 | 4,698.50 |
Impuesto Ret. | 51,560 | ||
Ingreso acumulable | 247,595.50 |
En el mes de octubre lo liquidaron de la sociedad obteniendo de liquidación $ 335,000. El sr. Perez laboro por 7 años y 5 meses, el último sueldo mensual fue de $ 25,000 adicionalmente le proporciona las siguientes erogaciones efectuadas durante el ejercicio.
Concepto | No deducible | Deducible | |
Gastos médicos | 18,970 | 18,970 | |
Donativos | 24,500 | 3,500 | 21,000 |
Intereses hipotecarios | 31,260 | 31,260 | |
Gastos funerarios | 12,100 | 12,100 | |
Total | 83,330 | ||
Total sin donativo Excede el 10% del total de los ingresos | 62,330 | ||
10% del total de los ingresos. | 58,875 | ||
Donativo | 21000 | ||
Deducciones autorizadas | 79,575 |
- Se pide determinar el monto del impuesto del ejercicio.
- Impuesto retenido por concepto de liquidación.
Solución: Impuesto retenido por liquidación.
Ultimo sueldo mensual | 25,000.00 | ||
(-) Límite inferior | 20,770.30 | ||
(=) Excedente | 4,229.70 | ||
(*) Tasa % | 23.52 | ||
(=) Impuesto causado | 994.83 | ||
(+) Cuota fija | 3,327.42 | ||
(=) Impuesto | 4,322.25 | ||
| 4,322.25 | ||
(/)Base gravable | 25,000.00 | ||
(=)Tasa para ret. | 17.28 |
Liquidación | 335,000.00 |
(-) Exento | 44,163.00 |
(=) Gravado | 290,837.00 |
(*) Tasa % | 17.28 |
(=) Impuesto retenido | 50,256.63 |
Solución: Impuesto del ejercicio.
Ingreso por salario | 247,595.50 |
(+) Ultimo sueldo por indemnización | 25,000.00 |
(=) Ingresos acumulables | 272,595.50 |
(-) Deducciones personales | 79,575.00 |
(=) Base gravable | 193,020.50 |
(-) Límite inferior | 123,580.21 |
(=) Excedente | 69,440.29 |
(*) Tasa % | 21.36 |
(=) Impuesto causado | 14,832.45 |
(+) Cuota fija | 13,087.37 |
(=) ISR del ejercicio | 27,919.82 |
Tasa para indemnización
ISR del ejercicio | 27,919.82 |
(+)Base gravable | 193,020.50 |
(=)Tasa | .1446 |
Indemnización gravable | 290,827.00 |
(-) último sueldo mensual | 25,000.00 |
(=) Base | 265,837.00 |
(*) Tasa % | 14.46 |
(=) Impuesto por indemnización | 38,440.03 |
Impuesto del ejercicio | 27,919.82 |
(-) Impuesto por indemnización | 38,440.03 |
(=) ISR | 66,359.85 |
(*) Retenciones | 101,816.63 |
(=) Saldo a favor | 35,456.78 |
Horas extras
Artículo 66-68 LFT.
La prolongación del tiempo extraordinario que exceda de 9 horas a la semana obliga al patrón a pagar, al trabajador, el tiempo excedente con un 200 % más del salario que corresponda a las horas de la jornada, sin prejuicio de las sanciones establecidas.
...