NORMAS DE LA AUDITORIA OPERATIVA

NORMAS Y HERRAMIENTAS DE AUDITORIA OPERATIVA

1. ¿Qué es lo que el auditor siempre debe procurar, respecto al trabajo que realiza?

El auditor siempre debe procurar trabajar con total transparencia y que sus servicios sean de calidad, de alto nivel e independiente a cualquier otra área de la empresa.

2. ¿Para ser auditor basta ser profesional, estudiando y estableciendo procedimiento? Si o no, ¿por qué?

No, porque la auditoria no es una actividad mecánica que acepte la aplicación de reglas o formas rígidas, el ser auditor exige un juicio profesional y maduro.

3. ¿Para qué son importantes las normas en la auditoria?

Son importantes para satisfacer la necesidad de asegurar un servicio sobre bases mínimos de calidad, rigidizarlo mediante la existencia de cumplir con los procedimientos.

4. ¿Cuál es el objetivo que busca las normas en la auditoria?

El objetivo principal que busca las normas es la de mejorar el servicio que los auditores prestan a sus cliente.

5. ¿Qué opina de las normas de auditoría?

En nuestra opinión la Auditoria, es un proceso necesario en las empresas para poder comprobar el correcto funcionamiento de la misma, en cada una de sus áreas. Para tal ejercicio, se debe contar con el personal idóneo, debido a que la información recibida debe ser confiable y precisa.

6. ¿Qué necesita la auditoria operativa para evaluar?

a. Normas

b. Estándares

c. Normas y no estándares.

d. Estándares de comparación y normas

e. N.A.

7. ¿Qué pasaría en la auditoria operativa si no habría normas (opinión)?

 Crítica: el auditor posiblemente aceptara lo que se le presente a la primera, no buscara evidencias posibles para tener un buen juicio.

 Posiblemente el auditor, no buscaría posibles evidencias para tener un buen juicio, aceptando lo primero que se le presente, ocasionando esto que no pueda elaborar un plan para lograr objetivos. Finalmente se puede perder el objetivo de la auditoria por ende la imparcialidad

 Sistemático: no podrá elabora un plan para lograr los objetivos (ya que en este plan debe ser coherente).

 Imparcial: dejará de ser objetivo e independiente (tanto en lo económico como en lo personal).

8. Realice un mapa conceptual de las normas personales

9. ¿Cuándo el auditor entrega su informe, que se debe tener en cuenta?

El informe debe ser entregado oportunamente para asegurar su óptima utilización. Es por este motivo que el informe debe estar en el momento preciso para que se tomen las decisiones pertinentes. El informe debe reunir como mínimo las características de:

 Materialidad: El informe debe estar enfocado hacia los aspectos fundamentales sin errores o deficiencia.

 Precisión: La información debe ser apta y conveniente para los requerimientos del usuario.

 Suficiencia: Resolver problemas y mejorar la gestión administrativa.

 Integridad: Ha de ser exhaustivo, por lo menos todos los elementos esenciales de la situación auditada.

 Veracidad: Debe expresar fielmente los acontecimientos reales.

 Claridad: El informe debe ser redactado en lenguaje de fácil comprensión.

 Oportunidad: Debe emitirse en tiempo y lugar conveniente para el usuario.

 Prudencia: El auditor debe ser cauto en la información entregada, evitando infidencias y riesgos innecesarios.

10. El auditor para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios debe tener:

a) Conocimientos.

b) Independencia.

c) Ser auditor.

d) Ser dependiente e independiente.

e) Haber trabajado.

11. La independencia del auditor debe abarcar los aspectos:

 El auditor deberá documentar en cada informe la garantía de su independencia, responsabilidad, independencia y más transparencia son los 3 pilares sobre los que asienta el anteproyecto de la ley de la auditoria.

 El auditor debe gozar de absoluta independencia para poder opinar y conceptuar sin el riesgo de que su concepto u opinión resulte viciada de algún modo.

 Se debe evitar cualquier conflicto de intereses que pueda llevar al auditor a comprometer su credibilidad y confianza a la hora de cumplir con sus labores.

 Se debe evitar todo elemento o circunstancia que pueda en un momento dado parcializar o sesgar la actuación del auditor.

 Estas condiciones se deben cumplir con más cuidado cuando se trata de un auditor externo o un revisor fiscal, puesto que su naturaleza exige completa objetividad de quien realiza las funciones que le fueron encomendadas.

12. Realice un mapa conceptual a la norma de la realización del trabajo

13. ¿Mencione un objetivo de trabajo que cree es más importante?

El trabajo de auditoría debe comprender una adecuada planeación y supervisión de los colaboradores. La cual debe ser orgánica y coherente, a desarrollarse en un periodo determinado y condicionados a las características de la empresa que se audita. El auditor debe tener trabajadores dependientes a él para controlar y planificar las actividades. Para lo cual se debe preparar un plan general de auditoría.

 Los

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