Auditoria Operativa

COLEGIO DE ECONOMISTAS DE LIMA

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA Y GESTION

PERIODO: 11 DE MAYO 2006 A 14 DE ENERO DEL 2008

CONTENIDO

I. ANTECEDENTES

II. OBJETIVOS DEL EXAMEN

III. COMENTARIOS, OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

III.1 AUDITORIA OPERATIVA Y GESTION DEL CONSEJO DIRECTIVO

A. GESTIÓN ADMINISTRATIVA

A.1 De los instrumentos normativos y legales del CEL

A.2 Del cumplimiento de objetivos y metas en el proceso de gestión

A.3 De la evaluación de la eficiencia y eficacia de los controles internos y administración de riesgos

A.4 Evaluación del control presupuestal

A.5 Implicancias técnicas y legales del registro de operaciones en libros contables no legalizados

A.6 Implicancias técnicas del refrendo de estados financieros por contador público en la condición de inhábil

A.7 Determinación de la legalidad del nombramiento de comisiones

B. GESTIÓN FINANCIERA

B.1 Comentarios sobre la gestión financiera mediante análisis porcentual y ratios financieros.

B.2 De la confiabilidad y oportunidad de la información reportada a los organismos de gobierno.

III.2 PROBLEMAS SUSCITADOS EN LAS ELECCIONES DEL CONSEJO DIRECTIVO, PERIODO 2006-2007

A. USO DEL LOCAL UBICADO EN LA AV. REPÚBLICA DE COLOMBIA (EX – AV. CENTRAL)

A.1 Aspecto Legal

A.2 Aspecto Administrativo

A.3 Aspecto Económico Financiero

B. GESTION DEL COMITÉ ELECTORAL

III.3 GESTION DEL CONSEJO DE FISCALIZACIÓN Y CONTROL

IV. CONCLUSIONES

V. RECOMENDACIÓN GENERAL

ANEXOS

COLEGIO DE ECONOMISTAS DE LIMA

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA Y GESTION

PERIODO: 11 DE MAYO 2006 A 14 DE ENERO DEL 2008

I. ANTECEDENTES

1. MOTIVO DEL EXAMEN

Mediante convocatoria Concurso de Méritos de fecha 19.10.2008, nuestra Sociedad fue contratada para efectuar al Auditoría de Gestión del Colegio de Economistas de Lima correspondiente a los ejercicios 2005 y 2006 – 2007, cuyos informes se presentan por separado de acuerdo al Contrato.

En tal sentido, en el presente informe corresponde al resultado del examen que comprende el período del 11.05.2006 Al 14.01.2008.

2. BASE LEGAL

1. Ley del Economista Nº 15488 del 26.03.1965

2. Modificación de la Ley Nº 15488, promulgado el 06.06.1986

3. Estatuto del CEL aprobado en Asamblea General Extraordinaria del 15 y 29 de Noviembre del 2003.

4. Código de Etica, aprobado por el Consejo Directivo el 18.12.2007.

3. FINES Y ORGANIZACIÓN DEL CEL

El Colegio de Economistas de Lima, tiene como fines los siguientes:

1. Desarrollar actividades y proyectos académicos, así como de bienestar y previsión social, para conseguir el desarrollo profesional y el mejoramiento de la calidad de vida y bienestar de sus agremiados y familiares.

2. Desarrollar y practicar los valores democráticos, de solidaridad, defensa de los derechos humanos y respecto por la vigencia del estado de derecho.

3. Procurar y velar por el desempeño profesional de sus miembros de acuerdo a principios éticos y morales.

La Organización del Colegio de Economistas de Lima está conformado por los organismos siguientes:

a) Asamblea General

b) El Consejo Directivo

c) El Consejo de Fiscalización y Control

d) El Consejo Consultivo

e) El Tribunal de Honor y el Consejo de Etica

f) El Comité Electoral

g) Los Centros de Consultoría de Desarrollo Profesional y Comités

Asimismo, para las labores administrativas tienen como apoyo un Administrador, Tesorero, Asistente Contable y personal secretarial y de servicios.

4. RELACIÓN DE DIRECTIVOS CONFORMANTES DEL CONSEJO DIRECTIVO DURANTE LOS AÑOS MAYO 2006 – AÑO 2007

CONSEJO DE FISCALIZACIÓN Y CONTROL

Iván Morote Canales

Presidente

Helldy, Vizcarra Pinedo Secretario

Edgardo Elorrieta Torres Vocal

CONSEJO DIRECTIVO

Ulises Montoya Alberti Decano

Ronald Bourgeois Carpio Vice – Decano

Jenner F. Alegre Elera Director Secretario

Henry Izquierdo Larrea Director de Economía

Carlos Vargas Valcárcel Director de Prensa y RRPP

María L. Munayco Robles Directora de Defensa Prof.

Alfonso Sánchez Franco Director Académico y Act. Culturales.

María Pinillos Gallardo Director de Ética Profesional

Lenin Postigo de la Motta Directora de Estudios Económicos.

Angel Izquierdo Risso Directora de RR.EE y Proy. Soc.

Yolanda Chávez Salas Director de Previsión y Bienestar Social

Herlinda Guizado Ruiz Director de Actividades Profesionales

COMITÉ ELECTORAL

Jorge Gagliardo Gamarra Presidente

Roger López Dávila Secretario

Alejandra Díaz Valdiviezo Vocal

ADMINISTRACIÓN PARALELA DE LA EX CENTRAL 2006-2007

Lino Cerna Díaz

Leopoldo Taddey Diez

Julio Gonzáles Castillo

Lily Albornoz Castro

5. COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES A LOS EX –DIRECTIVOS Y PERSONAL ADMINISTRATIVO PARA ACLARACIONES Y DESCARGOS

Al concluir el trabajo de campo de la Auditoría de Gestión Administrativa y de Gestión Financiera se comunicó las observaciones a los ex-Directivos y profesional contable relacionados con las mismas, a efectos de que nos haga llegar sus aclaraciones y descargos pertinentes como se detalla a continuación:

Oficio Nombres y apellidos Cargo

Fecha Nº

31.12.09 136-08/YA Silva Raúl Salas García Director de Economía

31.12.09 137-08/YA Ulises Montoya Alberti Decano

22.12.09 139-08/YA Ulises Montoya Alberti Decano

22.12.09 140-08/YA Ronald Bourgeois Carpio Vice – Decano

22.12.09 141-08/YA Jenner F. Alegre Elera Director Secretario

22.12.09 142-08/YA Henry Izquierdo Larrea Director de Economía

22.12.09 143-08/YA Herlinda Guizado Ruiz Director de Actividades Profesionales

22.12.09 144-08/YA Helldy, Vizcarra Pinedo Secretario Comité Fiscalización

22.12.09 146-08/YA Héctor Portuguez Nolasco Ex -Contador

22.12.09 147-08/YA Iván Morote Canales Presidente Comité Fiscalización

22.12.09 149-08/YA Edgardo Elorrieta Torres Vocal Comité Fiscalización

22.12.09 151-08/YA Eugenia Silva Avendaño Ex – Contadora

22.12.09 152-08/YA Lino Cerna Díaz Administración Ex- Av. Central

22.12.09 153-08/YA Leopoldo Taddey Diez Administración Ex- Av. Central

22.12.09 154-08/YA Julio Gonzáles Castillo Administración Ex- Av. Central

22.12.09 155-08/YA Lily Albornoz Castro Administración Ex- Av. Central

06.01.09 01-09/YA Jorge Gagliardo Gamarra Presidente Comité Electoral

06.01.09 02-09/YA Roger López Dávila Secretario Comité Electoral

08.01.09 09-09/YA Félix Raúl Salas Gonzáles Ex Director de Economía

Al vencimiento del plazo establecido para recepcionar las aclaraciones y descargos la ex-Contadora CPC Eugenia Silva Avendaño no dio respuesta al Pliego de Observaciones.

Por consiguiente, el presente Informe se evacúa después de haber dado oportunidad a los ex-Directivos relacionados con las observaciones y de haber evaluado las aclaraciones y descargos recibidas.

II. OBJETIVOS DEL EXAMEN

La Auditoría Operativa y de Gestión se ha realizado de acuerdo a los objetivos contenidos en las Bases del Concurso preparada por la Comisión Especial de Adjudicación e incluye las mejoras solicitadas en el punto 2, inc. “c” de las citadas Bases.

En tal sentido, a continuación se enuncia el objetivo general y los objetivos específicos de la Auditoría Operativa y de Gestión, realizada por los años 2006 y 2007.

Objetivo General

Efectuar la auditoría Operativa y Gestión al Colegio de Economistas de Lima por los años 2005, 2006 y 2007 para determinar si han realizado sus actividades dentro de los criterios de eficiencia, eficacia y economicidad, enmarcándose dentro de los alcances de la Ley del Economista, el Estatuto y Reglamentos Internos, así como el cumplimiento de los objetivos y metas previstas y el uso adecuado de los recursos financieros.

Objetivos Específicos para la auditoría, período 2006-2007

1. Evaluar la gestión administrativa y gestión financiera por los años 2006 y 2007.

2. Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas previstas en planes operativos de los años 2006 y 2007.

3. Evaluar la eficiencia y eficacia de los controles internos en el manejo de los recursos financieros y materiales, así como la administración de los riesgos.

4. Evaluar el uso del local ubicado en la Av. República de Colombia (Ex Avenida Central) Nº 671 Oficinas Nº 304 y 305, San Isidro, considerando que estuvo tomado por un grupo de colegiados entre los años 2006 y 2007. Determinar las consecuencias administrativas, económicas, financieras y legales

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