Auditoria Operativa

PROYECTO DE AUDITORIA OPERATIVA

PRIMERA FASE

TUTOR: Oscar Gustavo Rondón Galindo

PRESENTADO POR:

SHERLOCK EDUARDO ACOSTA VASQUEZ:

IRIS ROCIO JIMENEZ JIMENEZ :

NORIS SALGADO GARCIA:

ANA IRIS LOZANO: 1111610057

JENIFER PAOLA OTERO: 1011110208

ZULEIMA MANJARRES: 1111120039

CONTADURIA PÚBLICA

Bogotá, D.

C. Marzo 2014

INTRODUCCION

El desarrollo de esta primera fase del proyecto grupal nos permite la aproximación a un ente económico con el fin de conocer toda su estructura operativa y de control en el departamento de compras.

Desarrollando esta actividad nos permitimos visualizar de forma directa la aplicación la manera como la compañía desarrolla su actividad económica en pro de cumplir con su política de calidad la cual está basada en la satisfacción del cliente tanto interno como externo.

Es importante señalar que todas las empresas tienen diferentes estructuras en su organización, por ejemplo varían en su estilo de administración, en su objeto social, así como en los procedimientos para efectuar sus controles haciéndolas diferentes unas de otras, pero, si algo está claro es que la calidad y el control que se tengan sobre los procedimientos garantiza en gran medida la productividad y el éxito de cualquier ente económico.

Las auditorias en los negocios son muy importantes, por cuanto la gerencia sin la práctica de una auditoria no tiene plena seguridad de que los datos económicos y/o financieros registrados son realmente verdaderos y confiables, pues esta define con razonabilidad la real situación de la empresa. Sumado a esto tenemos que decir que la auditoria además evalúa el grado de eficiencia y eficacia con que se desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de los planes y orientaciones de la gerencia.

La auditoria operativa es entonces un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación de la operación de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento llamado evidencia de auditoría, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.

MEMORANDO DE PLANEACION

1. DEFINICION DE OBJETIVOS

1.1. OBJETIVO GENERAL: Recolectar, analizar y diagnosticar las operaciones que realizan de forma analítica, objetiva y sistemática con el fin de alcanzar la máxima eficiencia para el logro de sus metas. Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados operativos, en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin.

1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos operativos y la efectividad de los procedimientos internos.

 Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la Compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.

 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.

 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.

 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía contra pérdidas de cualquier clase.

 Certificación de calidad.

 Identificar las áreas de reducción de costos.

 Mejorar los procesos operativos e incrementar la rentabilidad desde el proceso de adquisición o compra de materiales para la operación.

 Determinar si el proceso de compras puede ser más eficiente, económico y efectivo.

 Determinar si la producción de área de compras cumple con las especificaciones dadas por el sistema de calidad de la organización, en cuanto a cantidad, calidad, plaza y precio.

 Determinar si ha existido alguna mejora en el proceso auditado y si hay diferencias en procedimientos, políticas, hallando así la razonabilidad política y de normas en la empresa.

2. INVESTIGACION PRELIMINAR

2.1. RESEÑA HISTORICA: Indmetalmecanicas S.A.S fue fundada el 14 de septiembre de 2010. Está ubicada en la Calle 56 No.4-46. Cuenta con una planta física adecuada para una labor industrial y cuenta con otra sede en el centro de la ciudad en lavía panamericana kilómetro 17 cimitarra - Santander, en donde realiza sus ventas. Cuenta con una junta de socios, el gerente de la compañía Emerson Molina Montoya y el socio mayor capitalista Farid Narváez Perdomo, tiene un asesor en tributaria, derecho laboral y en sistemas. La secretaria general, subgerente, jefe comercial, jefe de producción, jefe de costos, la Contadora publica, auditor de inventarios y de costos.

2.2. TIPO DE EMPRESA: Indmetalmecanicas S.A.S, es una sociedad por acciones simplificada. Constituida por 2 accionistas aportando todos y cada uno la suma de $60.000.000, inscrita en Cámara de Comercio de Barrancabermeja, Santander el 16 de julio de 2010.

2.3. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

 La mayoría de las compras están a cargo del jefe comercial, existiendo Comité de Compras bajo el nivel específico

...