Auditoria Operativa

PAPEL MEMBRETADO

XX de XXXXXXX de 2013

Señores

XXX - Auditores

San José, Costa Rica

En relación con sus auditorías de los estados financieros de COMPAÑÍA al 30 de setiembre de 2012, y por el período terminado en esa fecha, reconocemos que obtener representaciones nuestras respecto a la información contenida en esta carta es un procedimiento significativo para permitirles formarse una opinión sobre si los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera, resultados de operaciones, y flujos de efectivo de COMPAÑÍA de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera.

Algunas representaciones en esta carta se describen como que están limitadas a asuntos que son materiales. Los ítems se consideran materiales, sin importar su tamaño, si involucran una omisión o aseveración errónea de información contable que, a la luz de las circunstancias alrededor de ellos, resulta probable que el juicio de una persona razonable que otorga confianza a la información pudiera cambiar o se viera influido por la omisión o aseveración errónea.

Por consiguiente, hacemos las siguientes representaciones, que son ciertas conforme a nuestros mejores conocimientos y parecer.

Responsabilidades de la Gerencia

Reconocemos que, como integrantes de la gerencia de la Compañía, somos responsables de la presentación razonable de sus estados financieros. Creemos que los estados de situación financiera, resultados de operaciones y flujos de efectivo están presentados razonablemente de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera, aplicadas sobre una base consistente con el período anterior.

Hemos puesto a disposición de sus representantes todos los registros financieros e información relacionada.

No tenemos planes o intenciones que puedan afectar materialmente el valor contable registrado o la clasificación de los activos y pasivos.

Diferencias de Auditoría No Registradas

No existen diferencias de auditoría no registradas identificadas durante la auditoría del año en curso, ni pertenecientes al último período presentado.

Actas y Contratos

Hemos puesto a su disposición todas las actas de reuniones de accionistas, directores y comités de directores o resúmenes de acciones en reuniones recientes por las cuales aún no se han preparado las actas. También hemos puesto a su disposición todos los contratos y acuerdos significativos y les hemos comunicado todos los acuerdos orales significativos. Hemos cumplido con todos los aspectos de los acuerdos contractuales que pudieran tener un efecto material sobre los estados financieros en caso de incumplimiento.

Control Interno

No hay transacciones de naturaleza material, individualmente o en total, que no hayan sido registradas apropiadamente en los registros contables que sustentan los estados financieros.

No tenemos conocimiento de ninguna deficiencia significativa ni debilidad material en el diseño u operación del control interno sobre el reporte de información financiera. No ha habido cambios significativos en el control interno desde el 31 de diciembre de 2012.

Riesgos e Incertidumbres

No existen riesgos e incertidumbres relacionados con estimaciones significativas y vulnerabilidades actuales debido a concentraciones materiales que no hayan sido reveladas.

Propiedad y Pignoración de Activos

La Compañía tiene titulo satisfactorio para todos los activos que aparecen en el estado de situación financiera. Todos los activos por los cuáles la Compañía tiene títulos de propiedad satisfactorios aparecen en el estado de situación financiera.

Cuentas por Cobrar e Ingresos

Las cuentas por cobrar representan derechos válidos sobre los deudores indicados y no incluyen importes para bienes despachados o servicios prestados con posterioridad a las fechas de los estados de situación financiera. Todos los ingresos reconocidos a las fechas de los estados de situación financiera han sido realizados. No se han reconocido ingresos antes de que (1) exista evidencia persuasiva de que existe un acuerdo, (2) los bienes se hayan despachado o los servicios se hayan prestado, (3) la consideración a recibir es fija o determinable, y (4) la cobrabilidad esté razonablemente asegurada.

Hemos revelado adecuadamente una descripción de nuestros productos y servicios que generan los mayores ingresos, los tipos de acuerdos usados para enviar estos productos o servicios, y una descripción de la política de reconocimiento de ingreso aplicable a estos productos o servicios.

Les hemos revelado todos los términos de ventas (tanto expresos como implícitos), incluyendo todos los derechos a devolución o ajustes de precio. Hemos puesto a su disposición todos los contratos, comunicaciones (escritas u orales) significativos y otra información relevante en relación con acuerdos con clientes, incluyendo distribuidores y revendedores.

Inventarios

Los inventarios, incluyendo bienes defectuosos, de lento movimiento, obsoletos o no utilizables, se presentan con importes que no exceden sus valores realizables netos estimados.

Los conteos físicos y mediciones de los inventarios fueron realizados por empleados competentes bajo la supervisión de la gerencia, y los registros fueron ajustados apropiadamente después de dar reconocimiento al corte (cut-off) de los materiales recibidos y productos despachados.

Se ha hecho una provisión adecuada para pérdidas bajo compromisos de compra de bienes o inventario. No ha habido reducciones en los precios de venta de productos terminados con posterioridad al 31 de diciembre de 2012 y 2011, y no se contempla ninguna.

Cargos Diferidos

Creemos que todos los desembolsos materiales que han sido diferidos para períodos futuros son recuperables.

Activos de Larga Vida, Incluyendo Activos Intangibles Amortizables

No han ocurrido eventos o cambios en las circunstancias que indiquen que el valor en libros de los activos

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