Presupuesto CIF

1. PRESUPUESTOS DE CIF

Manufacturas Doña Juana Ltda., reporta la siguiente información de los Costos Indirectos de Fabricación incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la proyección que se tiene para el mes de enero; la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

 Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total. Seguros contra incendio $120.000 mensual.

 Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $111.000 fijos mensual más $18 por unidad.

Otros CIF:

 Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.

Método del punto alto-punto bajo: se basa en datos tomados de periodos anteriores, específicamente el valor de los CIF y los volúmenes de producción alcanzados en ellos. Se utilizan los siguientes pasos.

I. Se halla la diferencia de costos de producción entre el punto alto (periodo mayor y costo mayor de producción.

Diferencia de costos Producción:

Nivel de operaciones:

22.500 – 15.500= 7.000

Diferencia de costos Mantenimiento:

338.000 – 304.000= 34.000

Diferencia de costos Servicios públicos

432.250 – 403.200= 29.050

II. Se calcula la variabilidad o costo variable unitario, dividiendo la diferencia de costos entre la diferencia de producción.

Costo Variable unitario Mantenimiento

34.000/7.000= $ 4,857

Costo Variable unitario Servicios Públicos

29.050/ 7.000 = $ 4,15

III. Encontrar el costo variable total para alguno de los dos puntos (punto alto o punto bajo), multiplicando el costo variable unitario por el volumen de producción del punto escogido.

Costo variable total (punto alto) Mantenimiento: 4,857 x 22.500= $ 109.282,5

Costo variable total para Servicios públicos (punto alto): 4,15 x 22.500=

$ 93.375

IV. Calcular el costo fijo para el punto seleccionado, restando de su costo total el valor de su costo variable.

Costo Fijo Mantenimiento=

Costo total – Costo variable

338.000- 109.282,5= $ 228.717, 5

El costo fijo para Mantenimiento tiene un costo de $ 228.717, 5

Costo Fijo Servicios públicos=

Costo total – Costo variable

432.250 – 93375= $ 338875

El costo fijo para Servicios públicos tiene un costo de $ 338875

V. Establecer la formula presupuestal para el CIF, es una relación matemática que sirva para presupuestar los CIF a cualquier volumen de producción, está compuesta por los CIF presupuestados fijos y la variabilidad así:

Formula presupuestal para el CIF Mantenimiento:

$ 228.717, 5 + $ 4,857 por unidad.

Formula presupuestal para el CIF de Servicios Públicos

$338875 + $ 4,15 por unidad.

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