Presupuestos de CIF

1. Presupuestos de CIF

Manufacturas Doña Juana Ltda., reporta la siguiente información de los Costos Indirectos de

Fabricación incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la proyección que se tiene para el

mes de enero; la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y

presupuesta sus CIF semivariables por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total. Seguros

contra incendio $120.000 mensuales

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariables y su costo es de $111.000

fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar

servicios públicos y mantenimiento.

En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades

Se requiere:

1. Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

2. Fórmula Presupuestal General

3. CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

4. CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

5. Análisis de las variaciones

1. SERVICIOS PUBLICOS

Para aplicar el método del punto alto y el punto bajo, tomamos de la tabla los datos que representan el punto más alto y el más bajo de nivel de producción y estos me muestran el comportamiento del costo.

CONCEPTO PERIODO PRODUCCION COSTO S. PUBLICOS

Punto alto OCTUBRE 22.500 432.250

Punto bajo JULIO 15.500 403.200

diferencia 7.000 29.050

Se puede observar que por un aumento de 7.000 unidades se presentó un incremento del costo de servicios públicos de $29.050. Y para hallar el costo variable promedio realizamos la siguiente formula.

($29.050 / 7.000u)= 4,15 costo promedio por unidad.

PUNTO ALTO CONCEPTO PUNTO BAJO

PRODUCCION PRODUCCION

$22.500

X 4,15

= $93.375 UNIDADES

VARIABLE POR UNIDAD

PORCION VARIABLE 15500

X 4,15

64325

COSTO COSTO

$432.250

-$93.375

= 338.875 COSTO TOTAL

PORCION VARIABLE

PORCION FIJA $403250

-64325

=338.925

Por lo tanto se concluye que la fórmula para presupuestar los servicios públicos en esta empresa para este período es:

FP.=CIF pf+ CIF pv/u

FP= $338.875 + 4.15 por unidad

1. MANTENIMIENTO

Para aplicar el método del punto alto y el punto bajo, tomamos de la tabla los datos que representan el punto más alto y el más bajo de nivel de producción y estos me muestran el comportamiento del costo.

CONCEPTO PERIODO PRODUCCION COSTO MANTENIMIENTO

Punto alto OCTUBRE 22.500 338.000

Punto bajo JULIO 15.500 304.000

diferencia 7.000 34.000

Se puede observar que por un aumento de 7.000 unidades se presentó un incremento del costo de mantenimiento de $34.000. Y para hallar el costo variable promedio realizamos la siguiente formula.

($34.000 / 7.000u)= 4,86 costo promedio por unidad.

PUNTO ALTO CONCEPTO PUNTO BAJO

PRODUCCION PRODUCCION

$22.500

X 4,86

= $109.350 UNIDADES

VARIABLE POR UNIDAD

PORCION VARIABLE 15500

X 4,86

75.330

COSTO COSTO

$338.000

-$109.350

= 228.650 COSTO TOTAL

PORCION VARIABLE

PORCION FIJA $304.000

75.330

=228.670

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