Presupuestos de CIF
Enviado por Marlyjo1992 • 30 de Octubre de 2015 • Tareas • 1.019 Palabras (5 Páginas) • 152 Visitas
Trabajo colaborativo 2
Marly Jaramillo Orozco
Código 1.116.157.891
Grupo 102015_183
Costos y presupuestos
Tutor
Fernando Alirio Rojas
Universidad nacional abierta y a distancia
Cead Palmira
Octubre 23 de 2015
Presupuestos de CIF
Manufacturas Doña Juana Ltda., reporta la siguiente información de los Costos Indirectos de Fabricación incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la proyección que se tiene para el mes de Enero, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semi variables por el método de punto alto y punto bajo:
Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 75% del total. Seguros contra incendio $120.000 mensuales
Seguro de protección de producción, esta póliza es semi-variable y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.
Otros CIF: Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad. Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.
periodo | servicio públicos | mantenimiento | nivel de operación | |
junio | $ 423.500 | $ 323.000 | 19300 | |
julio | $ 403.200 | $ 304.000 | 15500 | punto bajo |
agosto | $ 412.300 | $ 323.000 | 17150 | |
septiembre | $ 419.000 | $ 330.000 | 16000 | |
octubre | $ 432.250 | $ 338.000 | 22500 | punto alto |
noviembre | $ 411.230 | $ 334.500 | 20300 | |
diciembre | $ 405.120 | $ 332.000 | 19700 |
En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades, los CIF reales ascendieron a $15.325.000
Se requiere:
- Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento
- Fórmula Presupuestal General
- CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
- CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades
- Análisis de las variaciones
Solución
Presupuesto servicios públicos
22500 – 15500 = 7000 unidades
Costo / energía = $432.250 – $403.200 = $29.050
Unidades servicio = $29.050 / 7000 = 4,15 unidades
Si para 22500 unidades se tuvo un costo de $432.250 y cada unidad consume 4,15. Podemos concluir que tiene un costo variable de $93.375, por lo tanto $432.250 costo fijo – 93.375 costos variables nos da $338.875 costo fijo. Se llega a la conclusión que la empresa va utilizar de energía este periodo:
338.875 * 4.15 unidades
Presupuesto mantenimiento
22500 – 15500 = 7000 unidades
Costo / mantenimiento = $338.000 - $ 304.000 = $34.000
Unidades mante = $ 34.000/ 7000= 4.86
Si para 22500 unidades se tuvo un costo de $338.000 y cada unidad consume 4,86. Podemos concluir que tiene un costo variable de $109.286, por lo tanto $338.000 costo fijo – 109.286 costos variables nos da $228.714 costo fijo. Se llega a la conclusión que la empresa va utilizar de mantenimiento este periodo:
228.714 * 4.86 unidades
CIF | parte fija | parte variable |
material y accesorios |
| 260 |
arrendamiento | $ 785.000 |
|
seguro contra incendios | $ 120.000 |
|
seguro de producción | $ 111.000 | 18 |
depreciación de equipos | $ 385.000 |
|
servicio energía | $ 338.875 | 4,15 |
mantenimiento | $ 228.714 | 4,86 |
totales | $ 1.968.589 | 287 |
CIF TOTAL | 1.968.589 + 287 U |
Para el mes de enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades
CIFP = 1.968.589 + 287 x 24.000 un
CIFP = 1.968.589 + 6.888.000
CIFP = 8.856.589
Es decir para Manufacturas Doña Juana Ltda., considera que para producir 24.000 unidades tendrá un CIF de 8.856.589 los cual nos permite cuanto CIF se supone que consume cada unidad
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