Análisis forense y legal de diferentes casos de delitos económicos y empresariales

CASO 1 – GRUPO 1

Con base en un análisis forense hecho en los celulares de los gerentes generales de 3 compañías de arroz, producto considerado de primera necesidad, pero que no tiene regulación oficial para su precio, se ha encontrado que se pusieron de acuerdo para subir artificialmente su valor y, a la vez, disminuir su producción para hacerlo escasear en las centrales de abastos. Para lograr esto, los tres gerentes dieron instrucciones a los subgerentes comerciales de cada compañía para que adoptaran las medidas que permitieran ejecutar ese acuerdo; en efecto, estos realizan lo que sus jefes les indican y logran el objetivo trazado.

Dos de los subgerentes saben del acuerdo de los 3 gerentes generales, pero uno de ellos desconoce por completo el objetivo y los efectos de lo que ejecuta en seguimiento de órdenes.  Los subgerentes, a su vez, dan ordenes a sus subalternos para que adelanten actividades para lograr el propósito indicado, tales como emitir un comunicado de prensa, publicado en las páginas web, indicando la existencia de una plaga que está destruyendo los cultivos de arroz, plaga que en realidad no existe, y requiriendo formalmente al ICA (Instituto Colombiano Agropecuario) para que proceda a emitir una alerta pública al respecto. Como consecuencia de lo anterior, las 3 compañías de arroz logran aumentan sus ingresos, pues el arroz incrementa significativamente su precio en las principales centrales de abastos del país.

Ustedes son el equipo forense que va a rendir un concepto sobre lo ocurrido y deben resolver estas preguntas: 1) ¿Qué delito o delitos hubo en el caso?; 2) ¿Quiénes fueron autores o partícipes del o los delitos identificados? Todas las respuestas deben ser justificadas.

Caso 2 – GRUPO 2

Dos comerciantes venden camisetas al por mayor con la impresión de la marca registrada 'Achivas'. Las adquieren de un fabricante que las elabora sin tener permiso del titular de la referida marca. Uno de los comerciantes sabe de esta situación; el otro cree comprar los productos a un fabricante autorizado, gracias a documentos que el fabricante le presentó aparentemente mostrándole la autorización para esa fabricación.

Los dos comerciantes venden las camisetas a distintos consumidores, indicando en carteles de sus respectivos locales de venta al público, que toda la mercancía que venden es ‘oficial’ o legítima. Por supuesto, en estos locales trabajan varios vendedores empleados por los comerciantes, quienes desconocen el origen de la mercancía que venden.

Ustedes serán peritos de la fiscalía en una investigación por esta situación y se les pide resolver estas preguntas: 1) ¿Qué delito o delitos hubo en el caso?; 2) ¿Quiénes fueron autores o partícipes del o los delitos identificados? Todas las respuestas deben ser justificadas.

Caso 3 – GRUPO 3

La compañía PEPES SAS vende facturas falsas a jefes de finanzas de varias empresas con el objetivo de que estos puedan reducir su carga tributaria, particularmente en los impuestos de Renta e IVA. Los jefes de finanzas que compran dichas facturas, en efecto las usan con dicho propósito. El jefe de finanzas de la empresa A SAS lo hace sólo para descontar IVA; el jefe de finanzas de la empresa B logra un menor valor a pagar por impuesto de renta superior a COP 500 M.

Con el propósito de materializar lo anterior, los gerentes de las empresas A y B ofrecen una dádiva de 10 M a funcionarios de la DIAN, para que eviten fiscalizar a estas empresas. El funcionario a quien el gerente de la empresa A le hace el ofrecimiento, acepta la dádiva. El funcionario a quien el gerente de la empresa B le hace el ofrecimiento, no acepta el ofrecimiento y procede a denunciar la situación ante la Fiscalía.

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