Auditoria

Suscríbase Acceso Contáctenos

Ensayos de Calidad, Tareas, Monografias

Ensayos Gratis

Temas Variados / Saneamiento

Saneamiento

Trabajos: Saneamiento

Ensayos de Calidad, Tareas, Monografias - busque más de 2.251.000+ documentos.

Enviado por: nilda_20145fer 12 enero 2014

Tags:

Palabras: 2808 | Páginas: 12

Views: 139

Leer Ensayo Completo

Suscríbase

Presentación adecuada del trabajo

Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato. Valor: 2 ptos

Del análisis de las cuentas del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados, determinar los reparos tributarios correspondientes. (18 ptos).

Enunciado

La empresa “Pesquera del Norte” S.A. identificada con RUC No.20105951959 y domicilio en la Av. Salaverry No. 2410- San Isidro; tiene como actividad principal la elaboración de productos para la pesca en general y desarrolla sus actividades desde el año 2000.

Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2012 presenta la siguiente información:

1. El Balance General a valores históricos al 31.12.2012, refleja una utilidad antes del cálculo del impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este monto, se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible.

Solución

Utilidad Neta antes de Participaciones e Impuesto S/.33, 800,487

(+) Más adiciones: 325,998.27

(-) Menos deducciones (81 200)

RENTA NETA IMPONIBLE 34, 045,285.27

2. Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que asciende a S/.5,306,768. Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado (S/.726,697).

Solución

726 697= 80 744.11

9

3. Al 31 de diciembre de 2012, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos treinta y dos (432) trabajadores bajo la relación de dependencia, por consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participación en las utilidades a los trabajadores del 10% de la Renta Anual antes del Impuesto (Artículo 2º del Decreto Legislativo Nº 892).Asimismo, la empresa cumplió con efectuar el pago dentro del plazo establecido pa

Leer Ensayo Completo

Suscríbase

ra la presentación de la declaración jurada anual.

Solución

IMPUESTO A LA RENTA NETO DE LOS EFECTOS DE LAS DIFERENCIAS TEMPORALES

CONCEPTO IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto resultante 9,603,340

Impuesto a la renta diferido

Utilización de una mayor tasa de depreciación

5 925.00 X 30% IR = 1 777.50

Provisiones no admitidas

1 960 X 30% IR = 588

2, 365.50

Impuesto a la Renta Neto 9 605 705.50

Participación de trabajadores 10% 960 570.55

4. La empresa desde el año 2005 tiene contratados a tres (3) trabajadores discapacitados,

...