Legislacion

1. Actividad de auditoría interna: - Un departamento, división, equipo de consultores, u otro/s practicante/s que proporciona/n servicios independientes y objetivos de aseguramiento y consulta, concebidos para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. La actividad de auditoría interna ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

2. Ambiente de control - Se refiere a la actitud y a las acciones del Consejo y de la dirección respecto a la importancia del control dentro de la organización. El entorno de control proporciona disciplina y estructura para la consecución de los objetivos principales del sistema de control interno. El entorno de control consta de los siguientes elementos:

a. Integridad y valores éticos.

b. Filosofía de dirección y estilo de gestión.

c. Estructura de la organización.

d. Asignación de autoridad y responsabilidad.

e. Políticas y prácticas de recursos humanos.

f. Compromiso de competencia profesional.

3. Control Mitigante: Aquel control que disminuye algún Riesgo existente en la organización.

4. Gobierno Corporativo: Es un concepto que tiene relación con la forma en que las empresas son dirigidas y controladas. Este incluye los conflictos de interés que se dan entre quienes ejercen el control (agentes) y los que poseen la propiedad (principales). Si bien esta calificación es relativamente nueva en la literatura legal y económica, ha tenido gran relevancia en distintos ámbitos de las empresas como son el diseño de marcos legales en distintos países, la prevención y resolución de conflictos en los directorios, la penalización de actos que han dañado a los accionistas y a la empresa, así como el mejoramiento de la trasparencia y la promoción de conductas éticas.

5. Etapas de la auditoría:

a. Planificación de la auditoría

b. Ejecución de la auditoría

c. Emisión del informe de auditoría

6. Ejecución de la auditoría: Es una de las etapas de auditoría, en la cual se realizan las pruebas de auditoría determinadas en la etapa de planificación. Dichas pruebas se encuentran descritas en el programa de trabajo.

7. Independencia - Libertad de condicionamientos que amenazan la capacidad de la actividad de auditoría interna para llevar a cabo sus responsabilidades de forma imparcial.

8. Informe de auditoría – Documento que realizan los auditores, al finalizar el trabajo de auditoría. El informe de auditoría ésta dirigido a los responsables del área auditada, se explica en dicho documento, el objetivo de la auditoría, la metodología utilizada, el trabajo realizado y por último las observaciones de control interno identificadas. En el detalle de las observaciones de control identificadas, es importante explicar los hallazgos detectados, el riesgo al cual se encuentra expuesto la organización, las recomendaciones entregadas por el área de auditoría y por último los planes de acción entregados por el área auditada.

9. Objetivos del trabajo - Declaraciones generales establecidas por los auditores internos que definen los logros pretendidos del trabajo.

10. Opiniones de los trabajos - La valoración, conclusión, y/u otra descripción de los resultados de un

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