ESTADO DE LA CONTABILIDAD FORENSE EN PEREIRA- RISARALDA

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN 9

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 11

1.1 ANTECEDENTES 11

1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 17

2. JUSTIFICACIÓN 20

3. OBJETIVOS 21

3.1 OBJETIVO GENERAL 21

3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 21

4. MARCO REFERENCIAL 22

4.1 MARCO HISTORICO 22

4.1.1 Algunos antecedentes históricos sobre la Contabilidad Forense. 22

4.2 MARCO TEORICO 24

4.2.1 Acepciones sobre Contabilidad Forense, Objeto y Contribuciones. 24

4.2.2 Enfoques de la Contabilidad Forense. 28

4.2.2.1 Auditoría Forense. 29

4.2.2.2 Auditoria del Fraude. 32

4.2.3 El Fraude. 36

4.2.4 ÉTICA, CORRUPCIÓN Y EJERCICIO PÚBLICO Y PRIVADO 39

4.2.4.1 Una definición de la ética. 40

4.2.4.2 Ética para las organizaciones públicas, privadas o para los individuos 43

4.2.4.3 Ética, nuevos valores y nuevas teorías administrativas de las últimas décadas. 44

4.2.4.4 El asenso de la Corrupción pública y privada y escenarios personales de fraude. 45

4.3 MARCO CONCEPTUAL 49

4.4 MARCO LEGAL 49

5. ASPECTOS METODOLOGÍCOS 59

5.1 METODO DE INVESTIGACIÓN 59

5.2 FUENTES Y TECNICAS DE RECOLECCION DE INFORMACION 59

5.2.1 Población 60

5.2.2 Muestra. 61

5.2.3 Técnica de análisis de información. 63

5.3 PRESENTACION DE RESULTADOS. 63

5.3.1 Pregunta No. 1. ¿En su opinión para que puede servir a su empresa conocer acerca de Contabilidad Forense? 63

5.3.2 Pregunta No. 2. ¿La contabilidad Forense puede servir a su empresa o negocio para prevenir y dar solución al fraude fiscal? 64

5.3.3 Pregunta No. 3. ¿Cuál es su grado de interés para conocer más acerca de la contabilidad forense? 65

5.3.4 Pregunta No. 4. ¿Si usted o su empresa fuesen víctimas de un fraude como por ejemplo: gastos personales registrados como gastos del negocio, abusos con la caja menor, abusos con los inventarios, cuentas bancarias nuevas u ocultas, transacciones en efectivo no registradas, contrataría los servicios profesionales de un contador forense? 67

5.3.5 Pregunta No. 5. ¿Está de acuerdo con que se divulgue y se motive a los empresarios y Contadores para que adopten las herramientas propias de la Contabilidad Forense para prevenir y dar tratamiento al fraude fiscal? 69

5.3.6 Pregunta No. 6. ¿Qué grado de conocimiento tiene usted acerca del fraude fiscal? 70

5.3.7 Pregunta No. 7. ¿En qué forma usted o su empresa tienen conciencia del riesgo de fraude fiscal? 72

5.3.8 Pregunta No. 8. ¿Ha sufrido usted, su empresa o empresa conocida algún tipo de fraude fiscal? 74

5.3.9 Pregunta No. 9. ¿Ha sufrido usted, su empresa o empresa conocida algún tipo de fraude fiscal? Si su respuesta fue afirmativa, Conteste ¿Cuál? 76

5.3.10 Pregunta No. 10. ¿Ejerce usted o su empresa algún tipo de acción para prevenir los riesgos de Fraude fiscal? 77

5.3.11 Pregunta No. 11. ¿Ejerce usted o su empresa algún tipo de acción para prevenir los riesgos de Fraude fiscal?, Si su respuesta fue afirmativa, Conteste ¿Cuál? 79

5.3.12 Pregunta No. 12. ¿Conoce Usted o su empresa herramientas para prevenir el fraude fiscal? 80

5.3.13 Pregunta No. 13. ¿Conoce Usted o su empresa herramientas para prevenir el fraude fiscal?, Si su respuesta fue afirmativa, Conteste ¿Cuál? 82

5.3.14 Pregunta No. 14. ¿Hasta qué grado cree usted que su empresa se encuentra expuesta a los riesgos de fraude fiscal? 83

6. CONTROL INTERNO BÁSICO PARA EVITAR RIESGOS Y FRAUDES. 85

6.1 Componentes del control interno. 86

7. CONCLUSIONES 91

8. RECOMENDACIONES 93

9. BIBLIOGRAFIA 94

10. WEBGRAFÍA. 96

11. GLOSARIO. 97

INDICE DE GRAFICOS

Pág.

Gráfico 1. Como puede servir a la empresa el conocimiento de la Contabilidad Forense 63

Gráfico 2. Puede la Contabilidad Forense servir a una empresa para prevenir y dar solución al fraude 64

Gráfico 3. Grado de interés por conocer sobre la Contabilidad Forense 66

Gráfico 4. Contratación de los servicios de un contador forense

68

Gráfico 5. Divulgación para adoptar las herramientas de la Contabilidad Forense 69

Gráfico 6. Grado de conocimiento del fraude fiscal

71

Gráfico 7. Conciencia de riesgo del fraude fiscal 73

Gráfico 8 Ha sido víctima usted o su empresa de algún tipo de fraude fiscal 75

Gráfico 9. Cuales causas han generado el fraude fiscal 77

Gráfico 10. Acciones para prevenir el fraude fiscal 78

Gráfico 11. Acciones para mitigar los riesgos del fraude fiscal 79

Gráfico 12. Conocimiento de herramientas para prevenir el fraude fiscal 80

Gráfico 13. Herramientas para prevenir el fraude fiscal 82

Gráfico 14. Grado de exposición de la empresa ante el fraude fiscal

83

ESTADO DE LA CONTABILIDAD FORENSE EN PEREIRA- RISARALDA.

INTRODUCCIÓN

La velocidad con que avanza la economía y la contabilidad obliga a las empresas a crear, renovar y preparar procedimientos sofisticados para administrar de manera más adecuada la información, no solo para obtener mejores resultados económicos, sino, también para promover la integridad institucional y prevenir o en su defecto disminuir el riesgo y generar un control ante los principales generadores de corrupción.

En la búsqueda de herramientas que apoyen al fortalecimiento de estos procesos de control surge la Contabilidad Forense imponiendo la aplicación de técnicas, procedimientos específicos y normas de auditoría que permiten obtener evidencia de apoyo ante supuestos actos dolosos o fraudulentos.

Muchos contadores ejercen la Contaduría Forense a diario sin saberlo, ya que su quehacer implica el ejercicio de búsqueda y análisis de factores y hechos que pueden afectar el desempeño de las organizaciones económicas de la sociedad, a través de detectar las inconsistencias que presentan los soportes, los estados financieros, entre otras hechos contables, lo cual conduce introducirse en estos nuevos campos en busca de explicaciones sobre el rigor de la profesión.

En Colombia el fraude es un fenómeno que ha ganado especial importancia por su incidencia en el desarrollo social y económico, convirtiéndose en una prioridad en la agenda de las empresas que quieren prevenir o investigar sobre él. La mejor expresión de esta tendencia en Colombia es el esfuerzo por parte de las empresas y del gobierno por desarrollar estrategias y herramientas orientadas a promover la integridad institucional y a prevenir riesgos de fraude, fenómeno del cual no están exentas las empresas del municipio de Pereira, especialmente aquellas que se caracterizan por cierta informalidad en su administración como son las medianas y pequeñas empresas familiares. De allí que sea importante en los actuales momentos conocer sobre los conocimientos que disponen los contadores públicos desde la contabilidad forense para atender los asuntos de tratamiento al riesgo de fraude en sus procesos de asesoría profesional a dichas empresas.

La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Reconocer en la Contabilidad Forense una herramienta para el logro de los controles y la provisión de evidencias sobre acciones o prácticas inadecuadas, como de aquellas leyes que contribuyen con su revelación y prevención, permiten dar al presente trabajo la importancia que merece en el marco de la formación de los estudiantes de la Contaduría Pública en contextos, donde el estigma de la corrupción, el narcotráfico y las prácticas ilícitas, son un buen escenario para que desde la academia se explore con rigor estas nuevas tendencias que trae hoy los sistemas de calidad y sus implicaciones para el desarrollo de la contaduría.

Por demás, el ejercicio se apoyará en métodos cualitativos y cuantitativos que intentan describir los conocimientos que sobre la contabilidad forense se ejercitan en el ámbito local, y que desde esta investigación se rescatan para su difusión como ejercicio académico.

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 ANTECEDENTES

Como es sabido, el objetivo que busca toda empresa, es siempre el mismo: generar utilidades, obtener una estabilidad económica que perdure y lograr un crecimiento adecuado de la empresa, para ello deben proporcionar una imagen financiera confiable con el propósito de obtener diversas ventajas. No obstante lo dicho, algunos miembros de la alta gerencia desarrollan practicas inapropiadas con énfasis en la información contable y financiera cometiendo fraudes y otros delitos, ocultando información relevante para el inversionista y hacia otros entornos donde se desenvuelve. En ocasiones el delito, una vez conocido, produce un impacto tal que conduce a la debacle de la empresa. O bien, la crisis adquiere tal magnitud, que lo único que le ha quedado en la imaginación del empresario, es tratar de lograr salvarse introduciéndose en el camino de la criminalidad económica.

Lo

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