ESTADO DE LA CONTABILIDAD FORENSE EN PEREIRA- RISARALDA

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN 9

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 11

1.1 ANTECEDENTES 11

1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 17

2. JUSTIFICACIÓN 20

3. OBJETIVOS 21

3.1 OBJETIVO GENERAL 21

3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 21

4. MARCO REFERENCIAL 22

4.1 MARCO HISTORICO 22

4.1.1 Algunos antecedentes históricos sobre la Contabilidad Forense. 22

4.2 MARCO TEORICO 24

4.2.1 Acepciones sobre Contabilidad Forense, Objeto y Contribuciones. 24

4.2.2 Enfoques de la Contabilidad Forense. 28

4.2.2.1 Auditoría Forense. 29

4.2.2.2 Auditoria del Fraude. 32

4.2.3 El Fraude. 36

4.2.4 ÉTICA, CORRUPCIÓN Y EJERCICIO PÚBLICO Y PRIVADO 39

4.2.4.1 Una definición de la ética. 40

4.2.4.2 Ética para las organizaciones públicas, privadas o para los individuos 43

4.2.4.3 Ética, nuevos valores y nuevas teorías administrativas de las últimas décadas. 44

4.2.4.4 El asenso de la Corrupción pública y privada y escenarios personales de fraude. 45

4.3 MARCO CONCEPTUAL 49

4.4 MARCO LEGAL 49

5. ASPECTOS METODOLOGÍCOS 59

5.1 METODO DE INVESTIGACIÓN 59

5.2 FUENTES Y TECNICAS DE RECOLECCION DE INFORMACION 59

5.2.1 Población 60

5.2.2 Muestra. 61

5.2.3 Técnica de análisis de información. 63

5.3 PRESENTACION DE RESULTADOS. 63

5.3.1 Pregunta No. 1. ¿En su opinión para que puede servir a su empresa conocer acerca de Contabilidad Forense? 63

5.3.2 Pregunta No. 2. ¿La contabilidad Forense puede servir a su empresa o negocio para prevenir y dar solución al fraude fiscal? 64

5.3.3 Pregunta No. 3. ¿Cuál es su grado de interés para conocer más acerca de la contabilidad forense? 65

5.3.4 Pregunta No. 4. ¿Si usted o su empresa fuesen víctimas de un fraude como por ejemplo: gastos personales registrados como gastos del negocio, abusos con la caja menor, abusos con los inventarios, cuentas bancarias nuevas u ocultas, transacciones en efectivo no registradas, contrataría los servicios profesionales de un contador forense? 67

5.3.5 Pregunta No. 5. ¿Está de acuerdo con que se divulgue y se motive a los empresarios y Contadores para que adopten las herramientas propias de la Contabilidad Forense para prevenir y dar tratamiento al fraude fiscal? 69

5.3.6 Pregunta No. 6. ¿Qué grado de conocimiento tiene usted acerca del fraude fiscal? 70

5.3.7 Pregunta No. 7. ¿En qué forma usted o su empresa tienen conciencia del riesgo de fraude fiscal? 72

5.3.8 Pregunta No. 8. ¿Ha sufrido usted, su empresa o empresa conocida algún tipo de fraude fiscal? 74

5.3.9 Pregunta No. 9. ¿Ha sufrido usted, su empresa o empresa conocida algún tipo de fraude fiscal? Si su respuesta fue afirmativa, Conteste ¿Cuál? 76

5.3.10 Pregunta No. 10. ¿Ejerce usted o su empresa algún tipo de acción para prevenir los riesgos de Fraude fiscal? 77

5.3.11 Pregunta No. 11. ¿Ejerce usted o su empresa algún tipo de acción para prevenir los riesgos de Fraude fiscal?, Si su respuesta fue afirmativa, Conteste ¿Cuál? 79

5.3.12 Pregunta No. 12. ¿Conoce Usted o su empresa herramientas para prevenir el fraude fiscal? 80

5.3.13 Pregunta No. 13. ¿Conoce Usted o su empresa herramientas para prevenir el fraude fiscal?, Si su respuesta fue afirmativa, Conteste ¿Cuál? 82

5.3.14 Pregunta No. 14. ¿Hasta qué grado cree usted que su empresa se encuentra expuesta a los riesgos de fraude fiscal? 83

6. CONTROL INTERNO BÁSICO PARA EVITAR RIESGOS Y FRAUDES. 85

6.1 Componentes del control interno. 86

7. CONCLUSIONES 91

8. RECOMENDACIONES 93

9. BIBLIOGRAFIA 94

10. WEBGRAFÍA. 96

11. GLOSARIO. 97

INDICE DE GRAFICOS

Pág.

Gráfico 1. Como puede servir a la empresa el conocimiento de la Contabilidad Forense 63

Gráfico 2. Puede la Contabilidad Forense servir a una empresa para prevenir y dar solución al fraude 64

Gráfico 3. Grado de interés por conocer sobre la Contabilidad Forense 66

Gráfico 4. Contratación de los servicios de un contador forense

68

Gráfico 5. Divulgación para adoptar las herramientas de la Contabilidad Forense 69

Gráfico 6. Grado de conocimiento del fraude fiscal

71

Gráfico 7. Conciencia de riesgo del fraude fiscal 73

Gráfico 8 Ha sido víctima usted o su empresa de algún tipo de fraude fiscal 75

Gráfico 9. Cuales

...