Contabilidad Forense

INTRODUCCIÓN

La contabilidad forense es una rama de la contabilidad investigativa, la cual esta encargada de detectar amenazas, fraudes, delitos de todo tipo en una organización donde sus administrativos no estén actuando con transparencia y controlando debidamente los documentos propios de dicha organización.

Es indispensable que quien quiera trabajar en esta rama, posea conocimientos de teoría contable, auditorias y técnicas de investigación; ya que esto es lo que lo encaminara hacia la verdad en compañía de soportes contables, recopilación de datos y reconstrucción de hechos financieros.

Su intención es lograr reunir datos exactos y presentar informes claros frente a una corte, donde se detendrán a analizar información contable, financiera, legal y administrativa, pasando así a la detención de los culpables de un crimen económico.

A continuación se dará a conocer más a fondo de que se trata esta rama que no es tan nueva, pero tampoco tan reconocida; de los campos de acción en los que se puede trabajar y de las buenas oportunidades que traería el tener una especialización en contabilidad investigativa.

Según un texto publicado en un blog por Ivett Gisely Bravo Huatuco en el año 2007: “La contabilidad forense es una ciencia que permite reunir y presentar información contable, financiera, legal y administrativa, que provee de un análisis contable que será aceptado por la corte, ya que forma parte del debate y finalmente de la sentencia contra los culpables de un crimen económico”.

Las personas que deseen especializarse en esta rama se podrán ver beneficiadas no solo en su alto nivel intelectual sino también será bien remunerada a la hora de recibir sus honorarios, que se lo otorgaran por sus capacidades como detective, abogado e investigador:

• antes: al realizar recopilación de datos,

• durante: el momento en que se enfrenta a la corte y

• después: cuando tenga reconocimiento en una sociedad por sus excelentes capacidades y por la seguridad que brindo al realizar su trabajo frente a la corte y por su buen desempeño en todo el transcurso de la investigación.

Todo esto abrirá nuevos caminos en sus vidas y las organizaciones querrán contar con los buenos servicios que puede prestar un contador forense.

Esta rama desde unos comienzos se despliega en el sector público como por ejemplo, las auditorias gubernamentales, que articulan procesos de investigación con el de auditoría.

Con la globalización y el si sinnúmero de negociaciones que esta trae, las más grandes compañías prefieren preparasen con nuevos procedimientos y con información adecuada para prever delitos y fraudes tanto internos como externos. Es por eso que la contabilidad forense ha pasado a ser no solo una rama más de la contabilidad investigativa, sino una de las más apetecidas a nivel internacional por las grandes compañías ya que estas requieren estar siempre a la vanguardia de lo que sucede con cada movimiento que se realice.

A continuación daré a conocer un cuadro donde se ilustrara cuándo existe fraude desde un punto de vista claro y conciso.

Las oportunidades son aun mas peligrosas que cualquier otra amenaza en fraude ya que se va desarrollando en la organización por no acatar normas, salirse desde lo establecido, estar demasiado familiarizado con las operaciones sin ninguna clase de inspección, el no contar con empleados fijos e irlos rotando con frecuencia, la falta de seguridad y resguardo de los documentos claves, entre otras, son las causas de que se vaya desarrollando ilegalidades. Para esto los contadores forenses deben ir más allá de lo fijado en los números

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