CONTABILIDAD Y ESTADOS CONTABLES

Ajustes

BALANCE GENERAL:

ESTADO CONTABLE

Estado Contable: Nos permite conocer la situación patrimonial, económica, y financiera de un comerciante o empresa en una fecha determinada. (EJERCICIO COMERCIAL)

Situación patrimonial: DESCRIBE EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO.

Situación económica: EXPONE EL RESULTADO DEL EJERCICIO QUE PUEDE SER UNA PERDIDA O UNA GANANCIA. Permitiendo una correcta distribución del mismo.

Situación Financiera: EXPONE LA SOLVENCIA DE LA EMPRESA Y PERMITE UNA CORRECTA TOMA DE DESICCIONES (EL CODIGO DE COMERCIO ESTABLECE QUE LOS COMERCIANTES DEBERAN REALIZAR ANUALMENTE EL BALANCE GENERAL; LOS COMERCIANTE AL POR MENOR TIENEN OBLIGACIÓN DE REALIZARLO CADA TRES AÑOS)

EJERCICIO ECONÓMICO

El periodo de tiempo que abarcan las operaciones comerciales en base a las cuales se efectúa el BALANCE GENERAL. Dura 12 meses y cierra el último día del mes correspondiente. La fecha de comienzo y cierre del ejercicio NO ES EL MISMO en todas las empresas sino que varia según la convivencia de cada empresa teniendo en cuenta: época de menor actividad, fin de año del calendario y fecha establecida en el contrato social.

AJUSTES del balance

Asientos que se realizan porque con frecuencia no coinciden los SALDOS CONTABLES (BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS) CON LOS SALDOS REALES (INVENTARIO GENERAL).

SALDOS CONTABELS: balance de comprobación o libro diario

SALDOS REALES: Inventario general

Los ajustes se contabilizan en la empresa durante la actividad normal y ordinaria y obviamente también al finalizar el ejercicio económico como operaciones previas al balance general anual.

ARQUEO DE FONDOS Y VALORES

Recuento de Dinero, Cheques y Giros A NUESTRO FAVOR existentes en caja. El arqueo de la cuenta caja puede indicar una diferencia mayor o menos al saldo

INVENTARIO DE MERCADERIAS

Es el recuento y la valuación de las mercaderías a la fecha de cierre del balance. El inventario no siempre coincide con los saldos CONTABLES. Se debe a la existencia de roturas y perdidas en la mercadería etc, que no fueron contabilizadas o por diferencias en la valuación de las mismas.

REGISTRACIÓN Y CÁLCULO DEL CMV

Si durante el ejercicio económico no se contabilizo la salida de mercaderías, es decir que no se registró el costo en la venta, se deberá aplicar la fórmula de existencia inicial más compras menos existencia final.

C.M.V = El costo de las mercaderías vendidas

En el caso que las compras de mercaderías realizadas por la empresa se hubieran contabilizado en la cuenta de movimiento de compras en lugar de mercaderías REGISTRAMOS ANTES DEL COSTO la cancelación de la cuenta compras.

DEPURACIÓN DE DEUDORES

Análisis de los saldos individuales de cada deudor y de su situación con el motivo de dejar como DEUDORES POR VENTAS O DEUDORES VARIOS solo aquellos que pagan regularmente sacando de ellos a los clientes QUE NO ESTÁN EN ESA SITUACIÓN.

EXISTEN CAUTRO CLASES:

VARIOS O POR VENTAS Tienen su pago al día

MOROSOS Atrasados en sus pagos pero estiman que pagaran

EN GESTION JUDICIAL Son los que se han enjuiciado para el cobro de sus deudas

INCOBRABLES Se considera a quienes por determinados motivos se estima que no pagar y se dan por perdidas .

OMISIÓN DE GASTOS BANCARIOS

Gastos de mantenimiento de la cuenta, interés, sellados. Que la empresa omitió en su registración contable.

AMORTIZACIÓN DE BIENES DE USO

LOS BIENES DE USO: aquellos destinados a uso exclusivo de la empresa y no a la venta ya que son necesarios para llevar a cabo su sin y prestar un buen servicio a sus clientes EJ: rodados, maquinarias, Inmuebles, Muebles y útiles.

Al ser utilizados los bienes sufren un desgaste que sin duda disminuye su valor. En consecuencia este desgaste año tras año es cada vez mayor y debe registrarse contablemente.

El desgaste se conoce con el nombre de: Depreciación, desvalorización o amortización.

El porcentaje de amortización depende de la cantidad de años de vida útil que tenga el bien de uso. Los porcentajes máximos de amortización son establecidos por la afip.

Muebles y útiles 10 años 10%

Instalaciones 10 años 10%

Maquinarias 10 años 10%

Rodados 5 años 20%

Equipos de Computación 5 años 20%

Inmueble (valor edificado) 50 años 2%

ACTIVO

DEUDORES POR VENTA (DEUDORES CON SU PAGO AL DIA POR MERCADERIA DE PALABRA SIN DOCUMENTAR )

DEUDORES VARIOS (DEUDORES CON SU PAGO AL DIA QUE NOS DEBEN DINERO POR CREDITO U OTRO MOTIVO DE PALABRA SIN DOCUMENTAR)

DEUDORES MOROSOS (DEUDORES ATRASADOS EN SUS PAGOS PERO ESTIMAN QUE PAGARAN)

DEUDORES EN GESTION JUDICIAL (DEUDORES ENJUICIDADOS POR EL CORO DE SUS DEUDAS)

BANCO POR CUENTA CORRIENTE (DINERO DEPOSITADO EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA)

MERCADERIAS (BIENES DESTINADOS A LAS VENTAS)

INMUEBLES (CASAS, LOCALES, TERRENOS, DEPTOS., ETC.)

MAQUINARIAS (MAQUINAS DE TALLER O FÁBRICA)

MATERIAS PRIMAS (BIENES DESTINADOS A LA FABRICACIÓN DE MERCADERIA)

MUEBLES Y UTILES (SILLAS, ESCRITORIOS, MAQUINAS DE ESCRIBIR, MOSTRADORES, FOTOCOPIADORAS, TELEFONOS, FAXES, TELEFONOS CELULARES PROYECTORES ETC.)

RODADOS (AUTOS DE LA EMPRESA)

CAJA (DINERO EN EFECTIVO)

INSTALACIONES (BIENES AMURADOS, ESTANTERIAS, CARTELES LUMINOSOS, AIRE ACONDICIONADO, VENTILADORES DE TECHO, ESTUFAS, CENTRALES TELEFONICAS, PUERTAS, PORTONES, SISTEMA DE ALARMAS, ETC.)

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN (COMPUTADORAS, IMPRESORAS, SCANNER, GRABADORA DE CD, MONITOR, ETC.)

DOCUMENTOS A COBRAR (PAGARÉS DE TERCEROS A NUESTRO FAVOR)

VALORES A DEPOSITAR (CHEQUES COMUNES RECIBIDOS DE TERCEROS)

VALORES DIFERIDOS A DEPOSITAR (CHEQUES DIFERIDOS RECIBIDOS DE TERCEROS)

TARJETA DE CREDITO (CUPONES RECIBIDOS O COMPROBANTES EMITIDOS POR VENTA REALIZADA CON TARJETA DE CREDITO)

AMORTIZACIONES ACUMULADAS (REGULADORA DEL ACTIVO SE RESTA)

PASIVO

ACREEDORES VARIOS (DEBES DE ACTIVO PERO NO POR MERCADERIA)

PROVEEDORES (DEUDA POR MERCADERIA)

SERVICIO A PAGAR

DOCUMENTOS A PAGAR (DAR UN PAGARÉ A TERCEROS)

VALORES DIFERIDOS A PAGAR (DAR UN CHEQUE DIFERIDOS A TERCEROS)

PATRIMONIO NETO (ACTIVO + PASIVO)

CÁPITAL (ACTIVO – PASIVO)

RESERVAS

UTILIDAD DEL EJERCICIO

QUEBRANTO DEL EJERCICIO

RESULTADO POSITIVO (GANANCIAS)

VENTAS (BIENES O SERVICIOS PRESTADOS)

ALQUILERES GANADOS

INTERESES GANADOS

DESCUENTOS OBTENIDOS

COMISIONES OBTENIDAS

SOBRANTE DE CAJA

SOBRANTE DE MERCADERIA

RESULTADO NEGATIVO (PERDIDAS)

COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS

ALQUILERES PERDIDOS

INTERESES PERDIDOS

COMISIONES PERDIDAS

PUBLICIDAD PERDIDA

DESCUENTOS CEDIDOS

SUELDOS Y JORNALES

FLETES Y ACARREOS

SEGUROS

IMPUESTOS

SERVICIOS

GASTOS GENERALES

GASTOS BANCARIOS

FALTANTE DE CAJA

FALTANTE DE MERCADERIA

AMORTIZACIONES DE BIENES DE USO

DEUDORES INCOBRABLES (PERDIDA PORQUE NUNCA NOS PAGARÁN)

UTILIDAD BRUTA ES TODO LO QUE TENGO SUMANDO EL ACTIVO Y RESTANDO EL PASIVO: SIN SUMARLES LOS INGRESOS Y RESTARLE LOS EGRESOS.

UTILIDAD NETA ES TODO LO QUE TENGO SUMANDOLES LOS INGRESOS Y RESTANDOLE LOS EGRESOS.

...