INDIGENAS

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UNIVERSIDAD DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

UNIDAD DE POSTGRADO

ESPECIALIDAD EN TRIBUTOS

MENCIÓN: RENTAS INTERNAS

ANALISIS DE LOS PRINCIPIOS NORMATIVOS DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO – TRIBUTARIO DE DETERMINACION Y FISCALIZACIÓN SOBRE BASE PRESUNTIVA ESTABLECIDO EN EL CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO VENEZOLANO (2001): CASO SENIAT -MÉRIDA

Mooffyd G. Rabah N.

MÉRIDA- VENEZUELA

2011

UNIVERSIDAD DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

UNIDAD DE POSTGRADO

ESPECIALIDAD EN TRIBUTOS

MENCIÓN: RENTAS INTERNAS

ANALISIS DE LOS PRINCIPIOS NORMATIVOS DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO – TRIBUTARIO DE DETERMINACION Y FISCALIZACIÓN SOBRE BASE PRESUNTIVA ESTABLECIDO EN EL CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO VENEZOLANO (2001): CASO SENIAT -MÉRIDA

Tesis presentada como requisito para optar al Grado de Especialista en Tributos. Mención Rentas Internas

Autor: Licdo. Mooffyd Rabah

Tutor: Dr. Frank Rivas Torres

Mérida, Junio de 2011

ÍNDICE GENERAL

CARTA DE APROBACIÓN DEL TUTOR

RESUMEN pp.

INTRODUCCIÓN 1

CAPÍTULOS

I EL PROBLEMA

Formulación del problema 5

Objetivos de la investigación

Objetivo general 8

Objetivos específicos 8

Justificación e importancia de la investigación 9

Alcance de la investigación 12

II MARCO TEÓRICO

Antecedentes de la investigación 14

Bases teóricas 15

Origen del tributo 15

Finalidad del tributo 18

Sistema tributario 19

Origen de las finanzas 25

Obligación tributaria 30

Derecho tributario 30

Bases teóricas de la fiscalización 30

Principios del derecho tributario 31

Principio de legalidad 31

Principio de generalidad 33

Principio de igualdad 34

Principio de progresividad 35

Principio de no confiscatoriedad 36

Principio de justicia tributaria 37

Principio de retroactividad 37

Principio de prohibición de impuesto pagadero en servicio personal. 39

Principio de la exigencia de un término para que pueda aplicarse la ley tributaria 39

La administración tributaria 39

Validez de los documentos y sistemas de información 40

Fuentes de sustentación legal de los actos de la administración tributaria 40

Concurso debido a la administración tributaria 40

Medios electrónicos y magnéticos 41

Información y documentos de carácter regular 42

Facultad de fiscalización y determinación u otra prueba relevante 42

Medidas administrativas para la conservación 43

Lugares donde se desarrolla la fiscalización 43

Determinación de oficio 43

Sistema para la determinación de oficio por la administración tributaria 45

III MARCO METODOLÓGICO

Tipo y diseño de la investigación 47

Tipo de investigación 47

Población y muestra 51

Técnicas e instrumentos de recolección de datos 52

Validez y confiabilidad 53

Técnicas y procesamiento de datos 54

Sistema de variables 55

IV.PRESENTACIÓN DE RESULTADOS 58

V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 87

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 92

ANEXOS 94

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro pp.

1 21

2 27

3 37

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráficos pp.

1 60

2 61

3 62

4 63

5 65

6 67

7 69

8 71

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