ASPECTOS GENERALES DE LAS EMPRESAS DE SERVICIOS DE TRANSPORTE TERRESTRE Y TURISMO

1. ÍNDICE

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INTRODUCCIÓN        i

CAPÍTULO I

ASPECTOS GENERALES DE LAS EMPRESAS DE SERVICIOS DE TRANSPORTE TERRESTRE Y TURISMO

1.1. Antecedentes históricos        1

1.2. Definición de empresas de transporte terrestre        4

1.3. Definición de empresas de turismo        6

1.4. Objetivos de la empresa        8

1.5. Formas de constitución        9

1.5.1. Empresa individual        9

1.5.2. Empresa o Sociedad Mercantil        10

1.6. Estructura organizacional básica        12

1.6.1. Tipos de organización        12

1.6.2. Estructura de la organización        13

1.6.3. Componentes de la estructura organizacional        13

1.6.4. Dimensiones de la estructura organizacional        14

1.6.5. Tipos de estructuras organizacionales        15

1.7. Tipos de servicios        15

1.8. Características de los servicios        16

1.8.1. Etapas de atención al cliente        16

1.8.2. Factores para brindar un servicio de calidad        18

1.8.3. Ética profesional        21

1.9. Legislación aplicable        22

CAPÍTULO II

ÁREA DE CRÉDITOS Y COBRANZAS

2.1. Definición de créditos        30

2.2. Definición de cobranzas        30

2.3. Tipos de transacciones en el área de créditos y cobranza        30

2.4. Políticas de cuentas por cobrar        32

2.5. Riesgo crediticio        34

2.6. Fuentes de información del crédito        35

2.7. Ventajas del crédito        37

2.8. Desventajas del crédito        39

2.9. Análisis de solicitudes de créditos        40

2.10. Instrumentos de crédito        41

2.11. Análisis de la cartera        43

2.12. Aprobación de solicitudes de crédito        45

2.13. Controles internos en el área de créditos y cobranza        45

CAPÍTULO III

EL AUDITOR INTERNO EN LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

3.1. Definición de Auditor Interno        49

3.2. Características del Auditor        49

3.3. Código de ética        49

3.6. Importancia del control Interno dentro de una empresa        53

3.7. Ventajas del control Interno        54

3.8. Desventajas del control Interno        55

3.9. Participación de Auditor Interno en la evaluación del control Interno        55

3.10. Evaluación del control Interno        61

3.11. Formas de evaluación del control Interno        62

3.12. Riesgos de Auditoria Interna        64

3.13. Normas internacionales para el ejercicio de la Auditoría interna        65

3.13.1. Normas sobre atributos        66

3.13.2. Normas sobre desempeño        67

3.13.3. Normas de implantación        69

CAPÍTULO IV

EL AUDITOR INTERNO EN LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE CRÉDITOS Y COBRANZA DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS DE TRANSPORTE TERRESTRE Y TURISMO

(CASO PRÁCTICO) 

4.1. Antecedentes        71

4.1.1. Aspectos generales de la empresa de servicios de transporte terrestre y turismo Lago Rojo        73

4.1.4. Misión        74

4.1.5. Estructura organizacional        74

4.1.6. Área de créditos y cobranza        77

4.2. Nombramiento de auditoría        80

4.3. Planificación del trabajo        82

4.4. Ejecución del trabajo        93

4.4.1. Documentación de los procesos, políticas y procedimientos        100

4.4.2. Identificación y Evaluación de riesgos crediticios y cobranza         116

4.5. Informe de la evaluación del control interno al área de créditos y cobranza.        118

CONCLUSIONES        124

RECOMENDACIONES        126

BIBLIOGRAFÍA        127

WEB-GRAFIA        130

LEGISLACIÓN        131

ÍNDICE DE TABLAS Y FIGURAS

Tabla 1: Generalidades de la empresa        73

Figura 1: Organigrama de la empresa Lago Rojo        75

Figura 2: Organigrama del área de créditos y cobranza de la empresa Lago Rojo        78

INTRODUCCIÓN

En la presente investigación se desarrolla el tema “El Auditor Interno en la Evaluación del Control Interno en el Área de Créditos y Cobranza de una Empresa de Servicio de Transporte Terrestre y Turismo“ se enfoca en el los principales riegos que enfrenta las empresas como es el otorgamiento de créditos, el cual es necesario asumir este riesgo con el fin de aumentar las ventas y obtener más utilidades. Para reducir estos riesgos, una empresa solida debe poseer un área de créditos y cobranza, para la pronta recuperación de cartera y otorgamiento de créditos a clientes calificados.

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