Boletines
Enviado por lcorona • 2 de Septiembre de 2013 • 1.665 Palabras (7 Páginas) • 265 Visitas
RESUMEN BOLETINES
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
BOLETIN 5100
EFECTIVO E INVERSIONES EN VALORES
(EQUIVALENTES DE EFECTIVO)
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
A.- COMPROBAR EXISTENCIA, PROPIEDAD E INCLUCION EN BALANCE DE TODOS LOS FONDOS
B.- VERIFICAR SU CORRECTA VALUACIÒN.
C.- DETERMINAR SU DISPONIBILIDAD INMEDIATA Y RESTRICCIONES.
D.- COMPROBAR CORRECTO REGISTRO DE RENDIMIENTOS
E.- COMPROBAR SU ADECUADA PRESENTACIÒN Y REVELACIÓN
CONTROL INTERNO.
CONTROLES INTERNOS CLAVES:
a. CONTROLES ADECUADOS SOBRE ENTRADAS Y SALIDAS DIARIAS DE DINERO:
• POR RECIBOS NUMERADOS O FOLIADOS
• CON RELACIONES DE COBRANZA
• DE VALORES RECIBIDOS POR CORREOS
• DE ENDOSOS RESTRICTIVO
b. DEPÒSITO INTEGRO E INMEDIATO DE LA COBRANZA
c. APROBACIÒN DE FIRMAS AUTORIZADAS PARA MANEJO DE CUENTAS Y PARA ADQUISICIONES O ENAJENACIONES DE CUALQUIER TIPO FINANCIERO.
d. AUTORIZACIÒN PREVIA DE SALIDAS DE EFECTIVO, DE EXPEDICIÓN DE CHEQUES LÍMITE DE CANTIDADES Y COMPROBACIÓN ADECUADA.
e. SEGREGACIÓN DE FUNCIONES DE AUTORIZACIÓN, COMPRA-VENTA, CUSTODIA, COBROS, TESORERÍA, REGISTROS Y DE LOS RENDIMIENTOS.
f. PROTECCIÓN MEDIANTE FIANZAS.
g. VALUACIÓN PERIÓDICA DE LAS INVERSIONES.
h. REGISTROS VIVOS PARA IDENTIFICAR VALORES Y RENDIMIENTOS.
i. ARQUEOS PERIÓDICOS DE EFECTIVO Y VALORES.
j. ELABORACIÒN DE CONCILIACIONES, INVESTIGACIÒN Y AJUSTES DE PARTIDAS
NOTA: SON PARA PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO.
IMPORTANCIA RELATIVA Y EL RIESGO DE AUDITORIA.
1. EN LA DETERMINACIÒN DE PROCEDIMIENTOS:
• CONSIDERAR IMPORTANCIA DE ESTOS ACTIVOS EN RELACIÓN CON LOS ESTADOS FINANCIEROS EN SU CONJUNTO; ASI COMO LOS RIESGOS DE AUDITORIA.
2. EN LA PLANEACION DE PRUEBAS DE AUDITORIA:
• INCLUIR ANÀLISIS DE FACTORES QUE INFLUYEN EN EL RIESGO DE ERROR INHERENTE Y EL DE NO DETECTACIÒN.
FACTORES DE RIESGO
• NATURALEZA Y CARACTERISTICAS DEL NEGOCIO.
• FALTA DE SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
• FALTA DE CONTROLES DE MOVIMIENTOS
• OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.
• FALTA DE CONCILIACIONES Y DEPURACIÒN DE CUENTAS
• FALTA DE ANÀLISIS PERIÓDICO DE VALUACIÓN DE LAS INVERSIONES.
• REGISTROS AUXILIARES POCO CONFIABLES.
• EXISTENCIA DE PARTIDAS EN MONEDA EXTRANJERA.
• INVERSIONES NO COTIZADAS EN BOLSA MEXICANA DE VALORES
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÌA
• PLANEACIÒN.
OBTENER INFORMACIÒN SOBRE:
• CARACTERÌSTICAS DE LOS FONDOS Y VALORES
• TIPOS DE INVERSIONES, TASAS Y VENCIMIENTOS TIPOS DE MONEDA, ETC.
• FORMA DE OPERAR
• CONDICIONES JURÌDICAS
• SISTEMAS DE INFORMACION, INCLUYENDO P.E.D.
• POLITICAS DE REGISTROS
• ESTRUCTURA Y CALIDAD ORGANIZACIONAL; LÌNEAS DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD, SEGREGACIÒN DE FUNCIONES, EXISTENCIA DE AUDITORIA INTERNA Y POSIBLES LIMITACIONES AL TRABAJO.
• REVISIÒN ANALÌTICA.
a) COMPARACIÒN DE CIFRAS CON EJERCICIOS ANTERIORES, PARA JUZGAR VARIACIONES Y TENDENCIAS (SU LÒGICA).
b) ANÀLISIS POR RAZONES FINANCIERAS PARA JUZGAR EN BASE AL CONTEXTO DEL NEGOCIO, ASÌ LAS VARIACIONES Y LAS TENDENCIAS SON RAZONABLES.
• ESTUDIO Y EVALUACIÒN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
LA CONFIANZA SE OBTIENE A TRAVÈS DEL SEGUIMIENTO Y OBSERVACIÒN DE LAS OPERACIONES; CONSIDERANDO LA IMPORTANCIA RELATIVA Y EL RIESGO DE AUDITORÌA, POR MEDIO DE LA APLICACIÓN DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PARA CORROBORAR EL FUNCIONAMIENTO DE LOS CONTROLES CLAVE.
• PRUEBAS SUSTANTIVAS
• ARQUEOS
• CONFIRMACIONES BANCARIA
• REVISIÒN DE CONCILIACIONES.
• EXAMEN DOCUMENTAL Y REVISIÒN DE TRANSACCIONES
• CORTE DE MOVIMIENTOS.
• REVISIÒN DE TRASPASO DE FONDOS
• COMPROBACIÒN DE METODOS DE VALUACIÒN.
• CÀLCULO DE RENDIMIENTOS.
• DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÒN.
• PRESENTACIÒN Y REVELACIÒN.
BOLETIN 5110
INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
A.- COMPROBAR AUTENTICIDAD
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