Calculo De Flujo
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TEMA 2.3.4. CÁLCULO DEL FLUJO DE EFECTIVO
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO.
Este procedimiento se compone de tres cédulas:
A) Programa de cobranza de ventas
B) Programa de pagos para costos de producción.
C) Presupuesto de efectivo
1.- PROGRAMA DE COBRANZA DE VENTAS.
Se compone de dos partes: la primera se refiere a los recibos de ventas o ingresos en efectivo, por lo general esta representado por un porcentaje cobrado en efectivo de las ventas o ingresos.
La segunda parte se refiere a las cobranzas del mes o meses anteriores y de las cobranzas del mes en curso.
Ejemplo:
La empresa Publicidad S.C. estima sus ingresos de la siguiente manera para los primeros 3 meses del 2013.
Enero $ 120,500
Febrero $ 134,800
Marzo $ 108,320
Además nos informa que no hubo cobros en efectivo y los ingresos se van a cobrar de la siguiente manera: 60% en mes en que obtienen los ingresos, a un mes un 25% y a dos meses el restante 15%. También hay un saldo por cobrar al 31 de diciembre del 2012 por un monto de $ 88,600 que se va a cobrar en el mes de enero del 2013.
Realice el programa de cobranza de ventas con los datos anteriores.
Resolución:
PROGRAMA DE COBRANZA DE VENTAS
Para los 3 meses que terminan el 31 de marzo del 2013.
ENERO FEBRERO MARZO
Recibos de ventas en efectivo
Recibos de ventas a cuenta:
Cobranzas de ventas a un mes $ 88,600.00 $ 30,125.00 $ 33,700.00
Cobranzas de ventas a dos meses $ 18,075.00
Cobranzas de ventas del mes en curso $ 72,300.00 $ 80,880.00 $ 64,992.00
Total de recibos de ventas $160,900.00 $111,005.00 $116,767.00
Explicación:
MES DE ENERO:
a) Los $ 88,600 corresponden al saldo al 31 de diciembre del 2012 que se cobran en enero del 2013 (según datos del problema).
b) Los $ 72,300 que se cobran en el mes son el 60% de $ 120,500 de los ingresos de enero.
MES DE FEBRERO:
c) Los $ 30,125 corresponden al 25% de los ingresos de enero ($ 120,500) que se cobran a un mes
d) La cantidad de $ 80,880 corresponden al 60% de los ingresos de febrero ($ 134,800) que se cobran en ese mismo mes.
MES DE MARZO:
e) El importe de $ 33,700 corresponde al 25% de los ingresos de febrero que se cobran a un mes.
f) La cantidad $ 30,125 corresponde al 15% de las ventas de enero que se cobran a los dos meses.
g) Los $ 64,992 es el importe del 60% de las ventas de marzo que se cobran en ese mismo mes.
2.- PROGRAMA DE PAGOS PARA COSTOS DE PRODUCCIÓN.
El importe de los gastos de cada uno de los 3 primeros meses del año de la empresa Publicidad S.C. son:
Enero $ 97,200
Febrero $ 122,500
Marzo $ 119,850
Cabe hacer mención que los gastos incluyen la depreciación por un monto de $ 5,600.00, además el 75% de los gastos se cobran en el mes y el 25% a un mes.
El saldo final de cuentas por pagar al 31 de diciembre del 2012 es de $ 88,500, el cual se pagará en el mes de enero del 2013.
Resolución:
A los importes de los gastos de cada mes se deben de restarle el importe de las depreciaciones, quedando como sigue los importes:
Enero: 97,200 – 5,600= 91,600
Febrero: 122,500 – 5,600= 116,900
Marzo: 119,850 – 5,600= 114,250
PROGRAMA de pagos para costos de producción
Para los 3 meses que terminan el 31 de marzo del 2013.
ENERO FEBRERO MARZO
Pagos de costos de producción del mes $ 88,500.00 $ 22,900.00 $ 29,225.00
anterior
Pagos de costos de producción del mes $ 68,700.00 $ 87,675.00 $ 85,687.50
en curso
Total de pagos $157,200.00 $110,575.00 $114,912.50
MES DE ENERO:
a) El importe de los $ 88,500 corresponde al saldo final al 31 de diciembre del 2012 que se cobra en el mes de enero del 2013.
b) La cantidad de $ 68,700 corresponde al 75% de los $ 91,600 de los gastos de enero que se pagan en el mismo mes.
MES DE FEBRERO:
c) La cantidad de $ 22,900 es el 25% de los gastos de enero que se pagan a un mes.
d) El importe de $ 87,675 corresponden al 75% de los gastos de febrero que se pagan en el mes mismo.
MES DE MARZO:
e) La cantidad de $ 29,225 corresponden al 25% de los gastos de febrero que se pagan a un mes.
f) El importe de $ 85,687.50 es el 75% de los gastos de marzo que se pagan en el mismo mes.
3.- PRESUPUESTO DE EFECTIVO.
Con los datos obtenidos en los dos anteriores incisos, elabore un presupuesto de efectivo de la empresa Publicidad S.C., incluyendo los siguientes datos:
a) Saldo inicial de efectivo al 1 de enero del 2013: $ 28,400.00
b) La empresa recibió ingresos por intereses en el mes de febrero por $ 1,890.00
c) La empresa compra un activo fijo por la cantidad de $ 12.300.00 en el mes de febrero.
d) Se pagan impuestos en el mes de marzo por un monto de $ 2,750.00
e) A la empresa le cobran intereses en el mes de enero por un monto de $ 4,300.00
f) El saldo mínimo de efectivo que desea tener la empresa es de $ 7,500.00
g) El importe de los gastos administrativos por cada mes es de $ 3,100.00
Resolución:
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Para los 3 meses que terminan el 31 de marzo del 2007.
ENERO FEBRERO MARZO
Recibos estimados de efectivo de:
Ventas en efectivo $ - $ - $ -
Cobranza de cuentas por cobrar $160,900.00 $111,005.00 $116,767.00
Ingresos por intereses $ 1,890.00
Total de recibos en efectivo $160,900.00 $112,895.00 $116,767.00
Costo de producción $157,200.00 $110,575.00 $114,912.50
Gastos administrativos $ 3,100.00 $ 3,100.00 $ 3,100.00
Compra de equipo fijo $ 12,300.00
Pago de intereses $ 4,300.00
Pago de impuestos $ 2,750.00
Total de pagos en efectivo $164,600.00 $125,975.00 $120,762.50
Incremento o decremento de efectivo -$ 3,700.00 -$ 13,080.00 -$ 3,995.50
Saldo de efectivo a principios del mes $ 28,400.00 $ 24,700.00 $ 11,620.00
Saldo de efectivo a finales del mes $ 24,700.00 $ 11,620.00 $ 7,624.50
Saldo mínimo de efectivo $ 7,500.00 $ 7,500.00 $ 7,500.00
Exceso o deficiencia $ 17,200.00 $ 4,120.00 $ 124.50
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