CÁLCULO DEL FLUJO DE EFECTIVO.
Enviado por straffi • 2 de Junio de 2016 • Prácticas o problemas • 1.260 Palabras (6 Páginas) • 328 Visitas
TEMA 2.3.4. CÁLCULO DEL FLUJO DE EFECTIVO
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO.
Este de tres cédulas:
- Programa de cobranza de ventas
- Programa de pagos para costos de producción.
- Presupuesto de efectivo
1.- PROGRAMA DE COBRANZA DE VENTAS.
Se compone de dos partes: la primera se refiere a los recibos de ventas o ingresos en efectivo, por lo general esta representado por un porcentaje cobrado en efectivo de las ventas o ingresos.
La segunda parte se refiere a las cobranzas del mes o meses anteriores y de las cobranzas del mes en curso.
Ejemplo:
La empresa Publicidad S.C. estima sus ingresos de la siguiente manera para los primeros 3 meses del 2013.
Enero $ 120,500
Febrero $ 134,800
Marzo $ 108,320
Además nos informa que no hubo cobros en efectivo y los ingresos se van a cobrar de la siguiente manera: 60% en mes en que obtienen los ingresos, a un mes un 25% y a dos meses el restante 15%. También hay un saldo por cobrar al 31 de diciembre del 2012 por un monto de $ 88,600 que se va a cobrar en el mes de enero del 2013.
Realice el programa de cobranza de ventas con los datos anteriores.
Resolución:
PROGRAMA DE COBRANZA DE VENTAS | |||
Para los 3 meses que terminan el 31 de marzo del 2013. | |||
| ENERO | FEBRERO | MARZO |
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Recibos de ventas en efectivo |
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Recibos de ventas a cuenta: |
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Cobranzas de ventas a un mes | $ 88,600.00 | $ 30,125.00 | $ 33,700.00 |
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| $ 18,075.00 | |
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Cobranzas de ventas del mes en curso | $ 72,300.00 | $ 80,880.00 | $ 64,992.00 |
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Total de recibos de ventas | $160,900.00 | $111,005.00 | $116,767.00 |
Explicación:
MES DE ENERO:
- Los $ 88,600 corresponden al saldo al 31 de diciembre del 2012 que se cobran en enero del 2013 (según datos del problema).
- Los $ 72,300 que se cobran en el mes son el 60% de $ 120,500 de los ingresos de enero.
MES DE FEBRERO:
- Los $ 30,125 corresponden al 25% de los ingresos de enero ($ 120,500) que se cobran a un mes
- La cantidad de $ 80,880 corresponden al 60% de los ingresos de febrero ($ 134,800) que se cobran en ese mismo mes.
MES DE MARZO:
- El importe de $ 33,700 corresponde al 25% de los ingresos de febrero que se cobran a un mes.
- La cantidad $ 30,125 corresponde al 15% de las ventas de enero que se cobran a los dos meses.
- Los $ 64,992 es el importe del 60% de las ventas de marzo que se cobran en ese mismo mes.
2.- PROGRAMA DE PAGOS PARA COSTOS DE PRODUCCIÓN.
El importe de los gastos de cada uno de los 3 primeros meses del año de la empresa Publicidad S.C. son:
Enero $ 97,200
Febrero $ 122,500
Marzo $ 119,850
Cabe hacer mención que los gastos incluyen la depreciación por un monto de $ 5,600.00, además el 75% de los gastos se cobran en el mes y el 25% a un mes.
El saldo final de cuentas por pagar al 31 de diciembre del 2012 es de $ 88,500, el cual se pagará en el mes de enero del 2013.
Resolución:
A los importes de los gastos de cada mes se deben de restarle el importe de las depreciaciones, quedando como sigue los importes:
Enero: 97,200 – 5,600= 91,600
Febrero: 122,500 – 5,600= 116,900
Marzo: 119,850 – 5,600= 114,250
PROGRAMA de pagos para costos de producción | |||
Para los 3 meses que terminan el 31 de marzo del 2013. | |||
| ENERO | FEBRERO | MARZO |
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Pagos de costos de producción del mes | $ 88,500.00 | $ 22,900.00 | $ 29,225.00 |
anterior |
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Pagos de costos de producción del mes | $ 68,700.00 | $ 87,675.00 | $ 85,687.50 |
en curso |
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Total de pagos | $157,200.00 | $110,575.00 | $114,912.50 |
MES DE ENERO:
- El importe de los $ 88,500 corresponde al saldo final al 31 de diciembre del 2012 que se cobra en el mes de enero del 2013.
- La cantidad de $ 68,700 corresponde al 75% de los $ 91,600 de los gastos de enero que se pagan en el mismo mes.
MES DE FEBRERO:
- La cantidad de $ 22,900 es el 25% de los gastos de enero que se pagan a un mes.
- El importe de $ 87,675 corresponden al 75% de los gastos de febrero que se pagan en el mes mismo.
MES DE MARZO:
- La cantidad de $ 29,225 corresponden al 25% de los gastos de febrero que se pagan a un mes.
- El importe de $ 85,687.50 es el 75% de los gastos de marzo que se pagan en el mismo mes.
3.- PRESUPUESTO DE EFECTIVO.
Con los datos obtenidos en los dos anteriores incisos, elabore un presupuesto de efectivo de la empresa Publicidad S.C., incluyendo los siguientes datos:
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