Control Y Riesgo De Auditoria

CONTROL

Conjunto de disposiciones metódicas, cuyo fin es vigilar las funciones y actitudes de las empresas y para ello permite verificar si todo se realiza conforme a los programas adoptados, órdenes impartidas y principios admitidos.

TIPOS DE CONTROLES.

• Controles directivos.

Son todos aquellos procedimientos, estructuras funcionales, directivas, políticas y normas estratégicas, emanados desde la gerencia general de la empresa a efectos de delimitar la gestión estratégica de la organización y que dicha gestión esté en sintonía con los objetivos de la empresa.

• Controles Preventivos

Son aquellos que reducen la frecuencia con que ocurren las causas del riesgo, permitiendo cierto margen de violaciones.

Ejemplo: Sistemas de claves de acceso.

• Controles detectivos.

Son aquellos que no evitan que ocurran las causas del riesgo sino que los detecta luego de ocurridos. Son los más importantes para el auditor. En cierta forma sirven para evaluar la eficiencia de los controles preventivos.

Ejemplo: Archivos y procesos que sirvan como pistas de auditoría

• Controles Correctivos

Ayudan a la investigación y corrección de las causas del riesgo. La corrección adecuada puede resultar difícil e ineficiente, siendo necesaria la implantación de controles detectivos sobre los controles correctivos, debido a que la corrección de errores es en sí una actividad altamente propensa a errores.

• Controles de recuperación.

Son todos aquellos procedimientos administrativos y/o automatizados orientados a recuperar la capacidad de operación, servicio y gestión de negocio frente a la materialización, de los riesgos o acciones indeseadas que afectaron la seguridad física o lógica de las áreas que impacten negativamente en la continuidad de las operaciones del negocio.

CONTROL INTERNO.

Se denomina Control Interno al sistema integrado de controles, tanto financieros, como de otros tipos establecidos por la administración de la entidad para proteger los activos, obtener la exactitud y confiabilidad de la contabilidad y de otros datos e informes operativos, promover y juzgar la eficiencia de las operaciones de todos los aspectos de las actividades de la entidad, comunican las políticas administrativas, estimulan y median el cumplimiento de las mismas.

En consecuencia los controles internos no deben ser hechos o mecanismos aislados, o decretos de la dirección, sino una serie de acciones, cambios o funciones que, en conjunto, conducen a cierto fin o resultado.

Por tanto con la aplicación adecuada del Control Interno se cumplen los siguientes objetivos:

• Salvaguardar los bienes y valores, propiedades y demás activos de la entidad.

• Promover la eficiencia personal, minimizar los errores humanos y detectar rápidamente los que se produzcan:

• Garantizar la razonabilidad de la información contable y administrativa en general.

El Control Interno se basa en los siguientes principios:

• La división del trabajo.

• La fijación de responsabilidades.

• El cargo y descargo.

RIESGO.

Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual genera la posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de

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