Derecho Fiscal Editorial Oxford

UNIDAD 1

Derecho Fiscal

Sonia Venegas Álvarez

Editorial Oxford

1. Definición de contribución

La contribución es aquella obligación legal del Derecho Público creada a través de una ley para el sostenimiento de gastos públicos federales, estatales y municipales, sustentada en la proporcionalidad y equidad.

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1. ¿Cuál es la finalidad de contribución?

Es el instrumento legal para contribuir al sostenimiento de los gastos públicos federales, estatales y municipales.

(PAG.5)

1. ¿En qué artículo de la Constitución Política se establece la contribución?

El artículo 31, fracción IV.

(PAG. 5)

1. ¿Qué es el hecho generador?

Es el presupuesto, de naturaleza jurídica o económica, establecida por la ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de una obligación.

(página 5).

1. ¿Cuáles son los principios constitucionales de las obligaciones?

Principio

- Legalidad

- Igualdad

- Generalidad

- Proporcionalidad y equidad

- Irretroactividad

- No confiscación

- De destino al gasto público

- Anualidad presupuestaria

(Pag. 6)

1. ¿Qué es la potestad tributaria o poder tributario y cuáles son sus características?

Es la posibilidad jurídica del Estado de establecer y exigir contribuciones, se manifiesta en la creación de normas jurídicas, asignando el ejercicio de dicha potestad a los órganos legislativos.

(PAG. 7)

1. Sus características son:

Irrenunciables: La potestad tributaria le está otorgada a un órgano, no puede disponer de ella y se convierte en un deber.

Objetivo: En virtud de que surge de una norma jurídica que delimita la aptitud para establecer contribuciones

Imprescriptible: Sólo se extingue con el Estado mismo.

(Pag 7)

1. ¿Quién puede ejercer la potestad tributaria?

Los órganos legislativos y de manera excepcional el poder ejecutivo.

Congreso de la Unión

La Asamblea Legislativa del Distrito Federal

El Congreso de los Estados

Y de manera excepcional el Ejecutivo de acuerdo a los artículos 29 y 131 de la Constitución

(PAG. 8)

1. ¿Qué es la competencia tributaria?

Es una atribución que es otorgada por mandato de una ley o una disposición de carácter general a una autoridad administrativa, para que lleve a cabo una actuación o emita un acto o resolución en materia fiscal.

Es la facultad de recaudar el tributo, cuando se produce en la realidad el hecho generador de la obligación tributaria, previa e hipotéticamente establecida en la ley fiscal.

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1. ¿Qué es el fisco y cuáles son sus atribuciones?

Es el órgano del estado encargado de obtener los ingresos de aquél para la integración de la hacienda pública, la administración y la disposición de tales bienes.

Sus atribuciones son:

Facultad de comprobación: capacidad de verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales

Facultad de determinación: capacidad para liquidar el importe de créditos fiscales y sus accesorios

Facultad económico-coactivo: capacidad para cobrar los créditos fiscales, incluso de manera forzosa.

(PAG. 18)

1. ¿Cuál es el organismo federal que realiza las funciones del fisco?

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

(PAG. 19)

1. ¿A quien recae la obligación de los contribuyentes?

Los gastos públicos es de los mexicanos, se necesita la presencia del vínculo de la nacionalidad, los extranjeros que estén en el país en calidad de residentes cuando estos obtengan beneficios económicos de este país también pagan contribuciones.

1. ¿Qué criterios que se considera para establecer el concepto de territorialidad de la ley tributaria?

• Sentido positivo: las leyes tributarias internas se aplican en el territorio nacional l, incluso a los que no son nacionales del estado

En sentido negativo: Las leyes fiscales extranjeras no se aplican en el territorio del estado

• En sentido real: Las leyes tributarias de un estado se aplican siempre que haya una vinculación con elementos objetivos

En sentido personal. Cuando exista un vínculo entre estado que grava, con aspectos subjetivos del tributo, como la nacionalidad, la residencia, la ciudadanía, etc.

• En sentido material. Cuando la norma tributaria se refiere a circunstancias tributarias con efectos internacionales que contengan unos elementos o elemento de vinculación real o personal con el territorio, son elementos de extraterritorialidad

En sentido formal. Cuando existe la posibilidad de ejecutar la norma tributaria en forma imperativa y coercible

Pag. 20

1. ¿Cuáles son los criterios de aplicación de la extraterritorialidad?

El principio de territorialidad a través de source income taxation, y el principio de universabilidad, worldwine income taxation

Pag. 20

1.  ¿Cuál es el artículo de la constitución que regula las facultades exclusivas del congreso de la unión para imponer las contribuciones?

Art. 73 CPEUM

( Pp 25,)

1. ¿Cuáles son los cinco procedimientos, en la doctrina mexicana, para la aplicación de la ley tributaria?

1. Preparatorios, de control y fiscalización

2.  De determinación

3.  De devolución y extinción del crédito fiscal

4. De ejecución forzosa

5. De impugnación

(Pp 33,)

1. ¿A qué normas se aplica el principio de anualidad y a qué normas no  aplica dicho principio?

El principio de anualidad aplica a las normas presupuestarias y no aplica para las normas tributarias

(Pp 41).

1. ¿Defina qué son los Ingresos y Utilidades, el rubro con el que se identifica y su fuente gravada?

Son los beneficios que rinde una actividad o una cosa, así como los incrementos patrimoniales, cualesquiera que sea el nombre con el que se les designe.

Este rubro se identifica con el impuesto sobre la renta (ISR) y con el impuesto especial a tasa única (IETU).

La fuente gravada en este tipo de atributos son los ingresos y utilidades percibidos en bienes, servicios, en efectivo y hasta en crédito, durante un periodo determinado.

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