Derecho Fiscal

ENSAYO

Un impuesto es una obligación pecuniaria en favor del acreedor tributario. El objeto de financiar gastos del estado. Una obligación fiscal es el deber de dar, hacer o no hacer que tiene una persona llamada deudor con otra llamada acreedor. La obligación fiscal es el deber que el responsable fiscal tiene en favor del fisco, que es quien tiene derecho de exigir que se cumpa. Los elementos de una obligación son: El sujeto activo (el que cobra: Estado, SAT.), sujeto pasivo (el que paga contribuciones), objeto (el por qué paga o la razón de la fuente de riqueza), el hecho generador (la renta), la causación (monto e impuesto), base gravable (de que paga) y la tasa o tarifa (cuanto paga).

Una persona física es toda persona mayor de edad capaz de realizar actos de comercio, y tiene la capacidad de tomar sus propias decisiones. Una persona moral es un conjunto de personas físicas que se unen o unen sus intereses para un bien común. Un extranjero es toda persona que no tenga nacionalidad mexicana. Los regímenes fiscales de las personas físicas son:

• De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado (Asalariado).

• De los ingresos por actividades empresariales y profesionales.

• Régimen de incorporación fiscal.

• De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce de bienes inmuebles (Arrendador).

• De los ingresos por enajenación de bienes.

• Del régimen general.

• De la enajenación de acciones en bolsa de valores.

• De ingresos por adquisición de bienes.

• De ingreses por intereses.

• De los ingresos por la obtención de premios.

• De los ingresos por dividendos y en genera por las ganancias distribuidas por las personas morales.

• De los ingresos que obtengan las personas físicas.

• De los requisitos de las deducciones.

• De la declaración anual.

Las obligaciones de las personas físicas son:

• Solicitar inscripción al RFC.

• Llevar contabilidad

• Expedir comprobantes fiscales

• Conservar la contabilidad

• Declaración anual

• Registros en medios o sistemas electrónicos

Regímenes de las personas morales:

• De los ingresos

• De las deducciones

• De las deducciones en general

• De las inversiones

• Del costo de lo vendido

• De ajustes por inflación

• Del régimen de consolidación fiscal

• Del régimen simplificado

Las obligaciones de las personas morales son:

• Registro en RFC

• Denominación o razón socia

• Llevar contabilidad

• Expedir comprobantes

• Presentar un estado de posición financiera

• Declaración anual

• Conservar la contabilidad.

Contribuciones: Las personas físicas y morales están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las contribuciones de clasifican en: impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejora y derechos. Los impuestos son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y morales. Las aportaciones de seguridad social son las contribuciones a cargo de personas que son situadas por el Estado en el cumplimiento de las obligaciones fijadas por la ley. Las contribuciones de mejora son las establecidas por la ley a cago de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por otra públicas. Derechos son las contribuciones establecidas por la ley por el uso de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado

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