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ACTIVIDAD 2 - TALLER CUENTAS POR COBRAR


Enviado por   •  8 de Noviembre de 2018  •  Trabajos  •  1.112 Palabras (5 Páginas)  •  10 Visitas

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Actividad 2 - Taller Cuentas Por Cobrar

Presentado por

Yuridia Viviana Narvaez Guerrero ID 673555

Ricardo Villamizar Cano ID 663304

Presentado a:

Eugenio Osorio García

Contabilidad financiera II

Corporación universitaria Minuto de Dios

Contaduría pública 2 semestre

Villavicencio Meta

2018


ACTIVIDAD 2 - TALLER CUENTAS POR COBRAR

CASO 1

El 15 de octubre de 2017,  la empresa Líder Ltda. Vende mercancías a crédito, con vencimiento el 15 de febrero de 2018, por valor de 20, 000,000 más IVA del 19%, a un cliente  Gran Contribuyente. El costo de ventas de la mercancía vendida corresponde al 70% del valor de la venta antes de IVA. Las políticas de crédito de la empresa establecen máximo 60 días como término comercial normal. La tasa de interés de mercado para un préstamo similar es del 12% anual.

Realizar el registro inicial de la venta según normas fiscales y  las  normas NIIf, teniendo en cuenta que la venta es con financiación implícita.  

Calcular el COSTO AMORTIZADO  del crédito a diciembre 31 de 2017, contabilizando los ajustes correspondientes.

CASO 2

A 31 de diciembre de 2017 una empresa presenta los siguientes saldos de cuentas por cobrar, pendientes de cobro:

Fecha factura       No. fra        vencimiento           valor factura                                    marzo 15 2017      1001           mayo 14 2017        2.000.000                                    abril  05 2017         1020          junio 04 2017           3.000.000                                  nov  30 2017          1050             ene 29 2018          4.000.000                                

Las transacciones se efectuaron bajo términos comerciales normales (crédito a 60 días)

Calcular y registrar la perdida por deterioro al 31 de diciembre de 2017, teniendo en cuenta una tasa de mercado para un instrumento de deuda similar del 10% anual.

Realizar asientos contables del deterioro de cartera tanto en norma fiscal como en NIIF.

SOLUCION

CASO 1

FACTURA DE VENTA

Venta

$ 20.000.000

IVA de 19%

$   3.800.000

Subtotal

$  23.800.000

Rete fuente

$       500.000

Rete ICA 5*1000

$ 100.000

Rete IVA

$        570.000

total

$  22.630.000

 

CONTABILIDAD FISCAL

CUENTA

CONCEPTO

DEBITO

CREDITO

4135

Comercio al > <

$  

$ 20.000.000

240801

IVA del 19%

$

$ 3.800.000

135515

Rete fuente  de 2.5%

$ 500.000

$

135517

Rete IVA 15%

$ 570.000

$

135518

Rete ICA 5*1000

$ 100.000

$

1305

Clientes

$ 22.630.000

$

6135

Costos de ventas

$ 14.000.000

$

1435

Inventarios

$

$ 14.000.000

135519

Auto retención  4*1000

$ 80.000

$

2365

Auto retención  4*1000

$

$ 80.000

TOTAL

$ 37.880.000  

$ 37.880.000  

TASA DIARIA

T.P=  -1[pic 1]

T.P= -1[pic 2]

T.P= 0.000314851

SERIA

V.P=V.F [pic 3]

V.P= $ 22.630.000 [pic 4]

V.P= $ 21.791.070

1305 CLIENTES   = $22.630.000

                                 Menos  $21.791.070        

            $ 838.930

AJUSTE NIIF

CUENTA

CONCEPTO

DEBITO

CREDITO

130597  

Ajuste NIIF

$

$ 838.930

413597

Ajuste NIIF

$ 838.930

$

PERIODO

DIAS

V. INICIAL

INTERES

PAGOS

SALDO

0

$

$

$21.791.070

Octubre    

15

$21.791.070

$102.914

$

$21.893.984

Noviembre

30

$21.893.984

$206.800

$

$22.100.784

Diciembre

30

$22.100.784

$208.754

$

$22.309.538

Enero

30

$22.309.538

$210.725

$

$22.520.263

febrero

15

$22.520.263

$106.358

$

$22.626.621

...

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