ACTIVIDAD 2 - TALLER CUENTAS POR COBRAR
Enviado por Yuridia Narvaez • 8 de Noviembre de 2018 • Trabajos • 1.112 Palabras (5 Páginas) • 259 Visitas
Actividad 2 - Taller Cuentas Por Cobrar
Presentado por
Yuridia Viviana Narvaez Guerrero ID 673555
Ricardo Villamizar Cano ID 663304
Presentado a:
Eugenio Osorio García
Contabilidad financiera II
Corporación universitaria Minuto de Dios
Contaduría pública 2 semestre
Villavicencio Meta
2018
ACTIVIDAD 2 - TALLER CUENTAS POR COBRAR
CASO 1
El 15 de octubre de 2017, la empresa Líder Ltda. Vende mercancías a crédito, con vencimiento el 15 de febrero de 2018, por valor de 20, 000,000 más IVA del 19%, a un cliente Gran Contribuyente. El costo de ventas de la mercancía vendida corresponde al 70% del valor de la venta antes de IVA. Las políticas de crédito de la empresa establecen máximo 60 días como término comercial normal. La tasa de interés de mercado para un préstamo similar es del 12% anual.
Realizar el registro inicial de la venta según normas fiscales y las normas NIIf, teniendo en cuenta que la venta es con financiación implícita.
Calcular el COSTO AMORTIZADO del crédito a diciembre 31 de 2017, contabilizando los ajustes correspondientes.
CASO 2
A 31 de diciembre de 2017 una empresa presenta los siguientes saldos de cuentas por cobrar, pendientes de cobro:
Fecha factura No. fra vencimiento valor factura marzo 15 2017 1001 mayo 14 2017 2.000.000 abril 05 2017 1020 junio 04 2017 3.000.000 nov 30 2017 1050 ene 29 2018 4.000.000
Las transacciones se efectuaron bajo términos comerciales normales (crédito a 60 días)
Calcular y registrar la perdida por deterioro al 31 de diciembre de 2017, teniendo en cuenta una tasa de mercado para un instrumento de deuda similar del 10% anual.
Realizar asientos contables del deterioro de cartera tanto en norma fiscal como en NIIF.
SOLUCION
CASO 1
FACTURA DE VENTA
Venta | $ 20.000.000 |
IVA de 19% | $ 3.800.000 |
Subtotal | $ 23.800.000 |
Rete fuente | $ 500.000 |
Rete ICA 5*1000 | $ 100.000 |
Rete IVA | $ 570.000 |
total | $ 22.630.000 |
CONTABILIDAD FISCAL
CUENTA | CONCEPTO | DEBITO | CREDITO |
4135 | Comercio al > < | $ | $ 20.000.000 |
240801 | IVA del 19% | $ | $ 3.800.000 |
135515 | Rete fuente de 2.5% | $ 500.000 | $ |
135517 | Rete IVA 15% | $ 570.000 | $ |
135518 | Rete ICA 5*1000 | $ 100.000 | $ |
1305 | Clientes | $ 22.630.000 | $ |
6135 | Costos de ventas | $ 14.000.000 | $ |
1435 | Inventarios | $ | $ 14.000.000 |
135519 | Auto retención 4*1000 | $ 80.000 | $ |
2365 | Auto retención 4*1000 | $ | $ 80.000 |
TOTAL | $ 37.880.000 | $ 37.880.000 |
TASA DIARIA
T.P= -1[pic 1]
T.P= -1[pic 2]
T.P= 0.000314851
SERIA
V.P=V.F [pic 3]
V.P= $ 22.630.000 [pic 4]
V.P= $ 21.791.070
1305 CLIENTES = $22.630.000
Menos $21.791.070
$ 838.930
AJUSTE NIIF
CUENTA | CONCEPTO | DEBITO | CREDITO |
130597 | Ajuste NIIF | $ | $ 838.930 |
413597 | Ajuste NIIF | $ 838.930 | $ |
PERIODO | DIAS | V. INICIAL | INTERES | PAGOS | SALDO |
0 | $ | $ | $21.791.070 | ||
Octubre | 15 | $21.791.070 | $102.914 | $ | $21.893.984 |
Noviembre | 30 | $21.893.984 | $206.800 | $ | $22.100.784 |
Diciembre | 30 | $22.100.784 | $208.754 | $ | $22.309.538 |
Enero | 30 | $22.309.538 | $210.725 | $ | $22.520.263 |
febrero | 15 | $22.520.263 | $106.358 | $ | $22.626.621 |
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