AMBIENTE COSO Y AUDITORÍA

CURSO 1: AMBIENTE COSO Y AUDITORÍA

INMOBILIARIA BUEN TECHO S.A.A.

GESTIÓN DE RIESGOS

PROCESO DE GESTIÓN DE ACTIVO FIJO

INTEGRANTES:

Pedro Tiahuanaco

Jenny  Washington.

Jorge Guzman.

2014

1. LA EMPRESA

1. VISIÓN

Ser una empresa líder en el desarrollo de negocios relacionados con el sector inmobiliario, que se diferencien por su calidad y marquen hitos innovadores, generando valor para nuestros accionistas, clientes, colaboradores y la sociedad.

1. MISIÓN

Desarrollamos negocios inmobiliarios, de estacionamientos, hoteleros y afines, creando espacios innovadores para vivir mejor, sustentados en el conocimiento de nuestros clientes, el compromiso y creatividad de nuestra gente y el desarrollo sostenible de nuestro entorno.

1. OBJETIVOS

2.1 OBJETIVOS GENERALES

Consolidar su liderazgo en el mercado a nivel nacional brindando productos y servicios de óptima calidad en todos sus rubros de inversiones, negocios y prestación de sus servicios.

2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Facturación anual 2011 igual o mayor a US$ 200MM (año 2010 US$100MM)
• Liderar el mercado en el sector Inmobiliario
• Mayor posicionamiento de la marca Portales
• Obtener una mayor calificación en el  sistema financiero : SBS = Normal
• Diversificación de inversiones
• Profesionalización de todas las Áreas de la Cía.
• Reconocer el capital humano como eje central del negocio.
• Crecimiento y mejora de la infraestructura.

1. CADENA DE VALOR

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1. GESTION DE ACTIVO FIJO

Los procesos de la gestión de activo fijo tienen como finalidad lo siguiente:

• Establecer e implementar los procedimientos correspondientes a la administración y control operativo-contable de los activos fijos (AF) de la empresa.
• Estandarizar los procedimientos para todas las unidades del negocio.
• Control de los activos fijos desde su ingreso a alguna de las instalaciones de la empresa hasta la baja de los mismos.

A su vez están divididos de la siguiente manera:

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Respecto a la documentación de cada proceso tenemos:

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1. Políticas Generales del Proceso:

• Los activos fijos serán utilizados única y exclusivamente para aquellas actividades propias del giro del negocio, por ningún motivo serán de uso personal.
• Por ningún motivo se dará en préstamo o alquiler fuera de las instalaciones de la empresa los bienes que forman parte del Activo Fijo sin previa autorización de la Gerencia responsable y la comunicación a Contabilidad.
• Es responsabilidad de todo el personal velar por el cuidado y correcto uso de los activos fijos. Cabe indicar que la responsabilidad de lo indicado es para el personal que le fue asignado en uso sólo para el desarrollo de sus funciones.
• Cada Gerente Usuario de las Unidades de Negocio es responsable de difundir y controlar la correcta aplicación de los procedimientos de Gestión de Activos Fijos en su Gerencia.
• El control contable de los bienes del activo fijo en uso y la centralización de los documentos requeridos para actualizar los registros contables es responsabilidad del Área de Contabilidad.
• La maquinaria y equipos sujetos a mantenimiento y que hayan sido declarados en desuso o temporalmente fuera de operación, serán custodiados por el área de Mantenimiento; los otros tipos de activos, incluidos los utilizados por las Unidades Administrativas, serán custodiados por cada área, hasta que el área de Mantenimiento, en coordinación con la Gerencia de Contabilidad responsable de la baja, evalúen la disposición del activo.
• El área de Mantenimiento es responsable de efectuar los programas de mantenimiento preventivo, predictivo o correctivo y de velar por el adecuado cuidado, protección y señalización de la maquinaria y equipo ubicados en las diferentes unidades de negocio que se encuentren en desuso. Para el caso de equipos de cómputo, el área de Sistemas es la responsable de efectuar los programas de mantenimiento preventivo o correctivo.
• La Gerencia de Contabilidad tendrá como responsabilidades:

• Revisión de los reportes de sobrantes de inventario, entregados por la entidad tercerizada, a fin de emitir comentarios u observaciones.
• Revisión de los reportes de faltantes de inventario, entregados por la entidad tercerizada, a fin de emitir comentarios u observaciones, y realizar las investigaciones del caso.
• Investigaciones en el caso de robos y siniestros de activos fijos, así como la elaboración del reporte respectivo.
• Es responsable de elaborar y presentar una propuesta de acción (despiece, donación, venta, etc.) al Directorio que se encuentren hábiles para dar de baja por deterioro u obsolescencia. Además, toma decisiones respecto a las piezas no recuperables para su posterior venta, tasación, donación, subasta u otro tratamiento que sea aprobado.

• La depreciación del activo dará inicio cuando esté instalado y/o disponible para su uso, es decir, cuando se encuentre en la ubicación y las condiciones necesarias para ser capaz de operar de la forma prevista por la empresa.
• La empresa ha determinado que el tipo de depreciación a utilizar será en función a la vida útil del activo, la que será determinada a  través de un especialista según el tipo de activo fijo. El sistema controlara la depreciación tributaria y financiera.
• La revaluación de activos fijos dependerá cuando el valor del activo fijo difiere físicamente de su valor contabilizado.
• Las revaluaciones deberán ser realizadas únicamente por un perito tasador independiente.
• La depreciación acumulada del activo fijo revaluado se reestructura proporcionalmente con el cambio del valor bruto en libros del activo, de modo que el valor contabilizado después de la revaluación sea igual al monto revaluado.
• El inventario general de activos fijos deberá ser realizado por una entidad tercerizada como máximo cada 2 años, la cual tomará la metodología al barrer, supervisado por Contabilidad, el cual velará por el avance y la calidad del servicio, así como los resultados de determinación de diferencias.

Macro Proceso de la Gestión de Activos Fijos

Los Macro Procesos que sustentan estas operaciones son las siguientes:

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