ANALISIS DE LAS ACTIVIDADES TAMBOPATA S.A

Contenido

PRESENTACION        3

PLANEAMIENTO TRIBUTARIO        4

ELUSION TRIBUTARIA        4

EVASIÓN TRIBUTARIA        4

ECONOMÍA DE OPCIÓN        4

ANALISIS DE LAS ACTIVIDADES        5

Constitución de la empresa:        5

Accionistas:        5

Giro del Negocio:        6

Organización:        6

LA GERENCIA        6

ÁREA DE CONTABILIDAD        6

ÁREA DE LOGÍSTICA        6

ÁREA DE RECURSOS HUMANOS        7

ÁREA DE TESORERÍA        7

ANALISIS DEL REGIMEN TRIBUTARIO E IMPUESTOS AFECTOS        7

Régimen tributario:        7

Tributos que gravan sus actividades y medios para declararlos.-        7

A)        Impuesto a la Renta:        7

❖        Ámbito de aplicación:        7

❖        Renta Bruta:        7

❖        Renta Neta:        8

❖        Pagos a Cuenta:        8

❖        Pago de Regularización del Impuesto a la Renta:        9

B)        Impuesto General a las Ventas – IGV:        9

❖        Ámbito de aplicación:        9

❖        Nacimiento de la obligación tributaria:        10

❖        Cálculo del Impuesto:        10

a.- Impuesto Bruto.-        10

b.- Base Imponible.-        10

c.- Crédito Fiscal.-        10

C)        Tributos que gravan las Remuneraciones:        11

D). Medios para declarar las obligaciones tributarias:        11

Según la norma indicada, abarca dos tipos de declaraciones:        11

➢        DE TIPO DETERMINATIVA:        12

➢        DE TIPO INFORMATIVA:        12

DESARROLLO DEL MARCO LEGAL TRIBUTARIO CON RESPECTO AL GASTO        13

GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES PARA LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL:        14

Gastos Deducibles:        14

Gastos no deducibles:        15

CASUISTICA        16

DIAGNÓSTICO DEL ASPECTO TRIBUTARIO ACTUAL DE LA EMPRESA MOTOREPUESTOS TAMBOPATA SA        16

Comprobantes de pago que no cumplen con los Requisitos establecidos en el Reglamento de Comprobantes de Pago:        17

Donación a entidades que no cumplen con la Acreditación pertinente:        18

Importe Total: S/ 39,350.00        18

Gastos de representación:        18

Gastos recreativos        19

La empresa deduce los gastos por Multas e Intereses:        20

PLAN TRIBUTARIO:        23

Sistematización de la Información Contable:        23

Verificación de los Comprobantes de pago:        23

Proyección de máximo permitido como gasto de representación y recreación:        23

Donaciones – aprobación previa evaluación:        24

Establecer una mayor rigurosidad en el control de las fechas de vencimiento de las Declaraciones Juradas:        24

Contar con el apoyo de un asistente contable:        24

Actualización Permanente:        24

OPERACIONES DE LA EMPRESA:        25

La aplicación del Planeamiento Tributario (P.T) en el periodo 2016:        25

PRESENTACION

En la actualidad, las empresas se enfrentan a un mundo cada vez más competitivo como producto de la globalización, que se manifiesta en la conformación de bloques económicos, el desarrollo tecnológico y en una demanda más exigente y un mayor control Tributario, entre otros; en este contexto sobrevivir, lograr un posicionamiento en el mercado y mantener una ventaja diferenciada permanente, es una tarea difícil. Es así que uno de los problemas que más aflige a las empresas es el pago de tributos, que puede llegar a tener un impacto económico y financiero significativo en la empresa, en tal sentido el escenario tributario actual es inestable, debido a los rápidos y constantes cambios que se introducen en las Normas Tributarias y en los criterios que aplica la Superintendencia de Administración Tributaria - SUNAT, el Tribunal Fiscal y otros órganos vinculados a la materia; por consiguiente los contribuyentes sujetos a estos tributos se ven en la obligación de agenciarse de una mayor cantidad de recursos y herramientas que les permita afrontar dicha situación. Las empresas privadas no son ajenas a esta realidad, en el medio empresarial actual existe desconocimiento y en muchas ocasiones una equivocada interpretación de las normas tributarias, hecho que incide directamente en la determinación de la carga tributaria (tributos por pagar); ya que al incurrir en un error de cálculo de impuestos por la mala aplicación de las Normas Tributarias en las operaciones normales del negocio, puede llevar al pago de multas innecesarias (no deducibles); generando elevados costos administrativos con incidencia en los resultados financieros y económicos, ocasionando una mayor presión tributaria.

Es por ello en el presente trabajo abarcaremos los errores comunes en los contribuyentes que ocasionan mayores repararos tomando como referencia los gastos que se adicionan para el cálculo del impuesto anual, nuestro análisis será explicado de acuerdo a la información proporcionada por la empresa MOTOREPUESTOS TAMBOPATA SA para lo cual compararemos estados financieros sin planeamiento y otro en la cual se podrá aplicar las normas de manera que no se incurra en contingencias tributarias.

PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

Cuando nos referimos al Planeamiento Tributario en la doctrina también se le conoce como “Planificación Tributaria”, “Estrategia Tributaria”, “Tax Planning”, entre otros.

La planeación tributaria hace referencia al planeamiento que hace el contribuyente para aprovechar los beneficios tributarios expresamente contemplados en la ley. No se trata de buscar las fallas y vacios Legales, sino  de  aprovechar  los  beneficios  que  ésta  ha  contemplado. Un ejemplo puede ser invertir en los sectores económicos en donde las rentas son exentas, invertir en activos fijos, leasing, entre otros.

El planeamiento tributario tiene como fin optimizar la toma de decisiones empresariales en base al oportuno conocimiento de las consecuencias tributarias de cada opción.

En realidad, el planeamiento tributario al cual nos referimos y el cual se va  a desarrollar, es aquel que consiste en una herramienta que tiene el contribuyente y que le permitirá evitar reparos tributarios y de esta manera minimizar el costo de sus obligaciones tributarias.

ELUSION TRIBUTARIA

La elusión de impuestos hace referencia a las conductas del contribuyente que busca evitar el pago de impuestos utilizando para ello maniobras o estrategias permitidas por la misma ley o por los vacíos de esta. La elusión no es estrictamente ilegal puesto que no se está violando ninguna ley, sino que se está aprovechando mediante una interpretación en ocasiones amañada o caprichosa, situación que es permita por una ley ambigua o con vacíos

...