AUDITORIA INTERNA DE “MIS FRUTALES”
Katherine TipantasigTrabajo15 de Enero de 2020
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ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA DE INGENIERIA DE EMPRESAS
MATERIA:
AUDITORÍA DE GESTION
TITULO:
AUDITORIA INTERNA DE “MIS FRUTALES”
AUTORES:
GATIA KATHERINE
MAIZA HECTOR
MOYOLEMA ANTHONY
ORELLANA MARÍA
ZULA PAOLA
TUTOR:
ING. ANGEL CASTELO
FECHA:
10 DE ABRIL DE 2019
RIOBAMBA- ECUADOR
Contenido
OBJETIVOS: 3
MISIÓN 3
VISIÓN 3
Organigrama Estructural 4
Organigrama con el departamento de auditoria interna 5
Organigrama estructural del departamento de auditoria interna 6
Organigrama funcional del departamento de auditoria interna 7
ESTATUTOS 8
REGLAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA 9
CAPÍTULO I 9
ASPECTOS GENERALES 9
CAPÍTULO II 10
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 10
CAPÍTULO III 11
PLANIFACIÓN 11
CAPÍTULO IV 12
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 12
CAPÍTULO V 12
DISPOSICIONES FINALES 12
13
CÓDIGO DE ÉTICA 13
1. INTRODUCCIÓN 13
2. ALCANCE 13
3. PRINCIPIOS 14
5. COMPROMISO ÉTICO 15
CUMPLIMIENTO NORMAL DEL REGLAMENTO DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA 18
INTRODUCCIÓN 18
CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES 18
CAPÍTULO II ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 19
PLAN DE ACTIVIDADES DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA 2019. 21
Plan de Actividades Departamento de Auditoría Interna 2019. 21
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA 43
EJECUCIÓN DEL EXAMEN DE AUDITORIA 48
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 49
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA 52
ORGANIGRAMA FUNCIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA 53
ANTECEDENTES MIS FRUTALES
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Es una empresa que se dedica a la producción de pulpa natural, para su posterior comercialización.
Sus principales productos a utilizar o la materia primera son: pulpas de mora, guanábana, tomate, naranjilla, frutilla, maracuyá, piña, papaya, tamarindo, durazno, manzana, melón, mango, etc.
OBJETIVOS:
Producir y comercializar pulpa de fruta 100% natural sin contaminar el medio ambiente.
MISIÓN
Contribuir en forma independiente, objetiva y en calidad asesora, a que se alcancen los objetivos de la organización, mediante la práctica de un enfoque sistemático y profesional para evaluar y mejorar la efectividad de la administración del riesgo, del control y de los programas de “Mis Frutales” y así proporcionar una garantía razonable en que la actuación de la administración se ejecuta conforme al marco legal.
VISIÓN
Realizar la auditoría Interna con altos estándares de calidad en la ejecución de nuestras labores, con el propósito de promover el máximo aprovechamiento de los recursos disponibles de “Mis Frutales”, fomentando la mejora continua en la gestión social que realiza.
Organigrama Estructural
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Organigrama con el departamento de auditoria interna
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Organigrama estructural del departamento de auditoria interna
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Organigrama funcional del departamento de auditoria interna
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ESTATUTOS
Artículos a ser considerados en los estatutos de “Mis Frutales” para el funcionamiento del departamento de auditoría interna.
Art 1.- Objetivo: El departamento de auditoría interna tendrá como objetivo controlar las actividades administrativas, financieras y operativas de “Mis Frutales”
Art 2.- Ubicación: El departamento de auditoría interna estará ubicado en calidad de asesor dependiendo de “Mis Frutales” nivel más alto de la asamblea general.
Art 3.- Campo de acción: El departamento de auditoría interna tendrá como campo de acción controlar las actividades, administrativas, operacionales y financieras de “Mis Frutales”.
Art 4. – Acceso a la información: El personal administrativo, financiero y operacional de “Mis Frutales” tiene la obligación de entregar toda la información que el personal de auditoría interna requiera para cumplir sus actividades.
Art 5.- Independencia: El personal de auditoría interna deberá ser totalmente independiente con relación al personal administrativo, operacional y financiero de “Mis Frutales “para lo cual no deberá tener una relación de hasta tercer grado de consanguinidad y tercero de afinidad.
Art 6.- Se define como grados de consanguinidad los siguientes:
Grado uno: Padres e hijos en consanguinidad
Grado dos: Abuelos, hermanos y nietos
Grado tres: Tíos y sobrinos.
Art 7.- Se define como grados de afinidad los siguientes:
Grado uno: Padres del cónyuge e hijos.
Grado dos: Abuelos de cónyuge y hermanos del cónyuge
Grado tres: Tíos del cónyuge y sobrinos del cónyuge
Art 8.- Planificación: El trabajo de auditoría interna deberá ser planificado para lo cual deberá presentar el plan anual de actividades, hasta el 30 de noviembre de cada año, correspondiente para el siguiente año; mismo que será aprobado por la máxima autoridad de “Mis Frutales”
Art 9.- Comunicación: Los resultados de los exámenes de auditoría serán entregados a los responsables de “Mis Frutales” con copia a la máxima autoridad de la organización y al finalizar cada año deberá presentar un informe de actividades cumplidos durante el año al máximo organismo para su aprobación.
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REGLAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA
El Reglamento de control interno establece los procesos a seguir por las organizaciones. Un elemento fundamental de este proceso lo constituye el autocontrol que es responsabilidad de la Asamblea y del auditor interno y externo.
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES
Art. 1.- Ámbito. - Este reglamento norma el funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna de “Mis Frutales” y el actuar de sus funcionarios.
Art. 2.- Auditoría Interna. - La Auditoría Interna constituye una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización; evalúa el sistema de control interno, los procesos administrativos, financieros, legales, operativos y estratégicos, gestión de riesgos, control y dirección de la entidad.
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