AUDITORIA

 Enron (2001)

En el año 2001 se desató uno de los mayores escándalos contables de la historia. La compañía Enron, domiciliada en Houston, dedicada a la venta de energía y prestación servicios colapsó.

Los accionistas de la compañía perdieron cerca de 74,000 millones de dólares. Miles de empleados e inversionistas perdieron sus ahorros de toda la vida, y cientos de empleados perdieron sus trabajos. Los principales actores detrás del fraude de Enron fueron el Gerente General de la compañía Jeff Skilling y el Gerente General saliente Ken Lay.

El principal modus-operandi del fraude consistió en mantener enormes cantidades de deuda por fuera de los balances generales. Según The Economist, la firma auditora Arthur Andersen, avaló el trato que Enron le dio a uno de sus vehículos corporativos, lo cual permitió que las utilidades de la compañía fueran estimadas en seiscientos millones de dólares por encima de su valor real, en el periodo comprendido entre los años 1997 y 2000.

El fraude fue descubierto con base en una denuncia de Sherron Watkins, empleado de la compañía. Después de un largo proceso, Skilling fue condenado a 24 años de prisión. Adicionalmente, la compañía inició un proceso de liquidación por quiebra. Finalmente, Arthur Andersen fue encontrada culpable de haber despedazado (literalmente) las cuentas reales de Enron. En efecto, algunos de los papeles de soporte de Enron fueron procesados por máquinas trituradoras de papel por funcionarios de dicha firma auditora.

 WorldCom (2002)

Un año después, en 2002, la compañía de Telecomunicaciones WorldCom (hoy en día MCI Inc.) se vio envuelta en un fraude contable de inmensas proporciones, después de haber inflado sus activos por cerca de 11,000 millones dólares, lo cual condujo a la pérdida de 30,000 empleos y de 180,000 millones de dólares para los inversionistas y accionistas de la compañía.

Los principales responsables detrás del fraude fueron el Gerente General de la compañía Bernard John Ebbers y el Gerente Financiero Scott Sullivan. El fraude fue descubierto gracias a una auditoría contable del departamento auditor de WorldCom, el cuál en un principio se estimó que ascendía a 3,800 millones de dólares.

El fraude fue perpetrado por medio de acciones ilegales o contrarias a los Estándares Contables Generalmente Aceptados, tales como capitalizar a la compañía ficticiamente, dejar de reportar gastos de la misma, e inflar los ingresos de la empresa por medio de reportes de ingreso falsos.

 Tyco (2002)

El mismo año se desató otro fraude de inmensas proporciones, alrededor de la compañía Tyco, una compañía domiciliada en Nueva Jersey. En este caso, el Gerente General (CEO) de la Compañía Dennis Kozlowski y el Gerente Financiero Mark Swartz robaron cerca de 150 millones de dólares e inflaron los ingresos de la compañía en 500 millones de dólares.

Esas personas fueron descubiertas por la Securities and Exchange Commission y por el Fiscal General de Manhattan, como resultado de investigaciones en las cuales fueron descubiertas prácticas contables cuestionables, incluyendo la cancelación indebida de acreencias de importantes sumas

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