AUDITORIA

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Índice………………………………………………………………..……………….

MODULO AUDITORÍA

1. DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA INTERNA, EXTERNA Y OPERATIVA……………………...……………………...…………………..…

2. PROGRAMAS DE AUDITORIA……………………………….....…………...

Características del Programa de Auditoría………….……….………..…….

Contenido de los Programas de Auditoría…………………………….…….

Ventajas del Programas de Auditoría……………………………….……….

Responsabilidad por el Programa de Auditoría………...…………….…….

Modelo de Programa de Auditoría: Evaluación de Gestión……….……….

Esquema de Programas de Auditoría………………...….…………….…….

3. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO…...……………………………

Modelo de Cuestionario de Control Interno………………………………..…...…..

4. CEDULAS DE AUDITORIA………….……………………………….……….

Cédulas Sumarias o Resumen…………………………..……………..…….

Cédulas Analíticas o de Comprobación….……………..………..………….

Cédulas Sub-Analíticas…………………………………..………..………….

Hojas de Trabajo ………...………………………………..…………..……….

5. MARCAS DE AUDITORIA………………………………………...…………..

Concepto y Definición…………………………………………………..……..

Objetivos de las Marcas de Auditoría.…………………………………….....

Clasificación de las Marcas de Auditoría.……………..……………..……...

Esquema de Marcas de Auditoría.……………………..…………..………...

6. TECNICAS DE UNA AUDITORIA………………………...……...…………..

Técnicas verbales o testimoniales……………………………………………

Técnicas documentales…………..……………………………………………

Técnicas físicas…………………………………………………………………

Técnicas analíticas………………..……………………………………………

Técnicas informáticas…………….……………………………………………

BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………………………….

AUDITORIA

1. DIFERENCIA ENTRE AUDITORÍA INTERNA / EXTERNA / OPERATIVA

Auditoría Interna Auditoría Externa Auditoría Operativa

Mantiene relación laboral dependiente de la empresa. La auditoría se lleva a cabo mediante la contratación de un profesional independiente. Es un profesional no sometido a norma legal.

El informe del auditor tiene responsabilidad y consecuencias laborales. El informe del auditor tiene consecuencias jurídicas (responsabilidad civil, penal y profesional). El informe del auditor propone modificaciones.

El informe del auditor es extenso y descriptivo del control interno con propuestas de mejora. El informe del auditor tiene efectos frente a terceros. El informe del auditor es emitido a la Dirección con las acciones a realizar.

El objetivo principal es satisfacer las necesidades de la administración. El objetivo principal es satisfacer las necesidades de los demás con respecto a la fiabilidad de la información financiera. El objetivo principal es Aumentar la eficiencia por medio de recomendaciones para: incrementar ingresos, reducir costos y simplificar operaciones.

Su función es salvaguardar recursos de la empresa.

Su Función es evaluar la empresa analizando los estados contables y emite opinión sobre su razonabilidad. Su función es evaluar toda la gestión de una empresa durante un período determinado, midiendo el grado de eficiencia con que se están llevando a cabo las operaciones con sus procedimientos en la Empresa (incluso en la Dirección Superior), no solo establece los defectos sino que propone mejoras.

Auditoría Interna Auditoría Externa Auditoría Operativa

El examen de las operaciones y el control interno se realiza principalmente para inducir el cumplimiento de las políticas y normas de control interno vigentes, sin limitarse a los asuntos financieros. El examen de las operaciones aplica Normas y Principios Generalmente Aceptados. En el examen de las operaciones se evalúa las áreas funcionales de la empresa para determinar si los controles permiten operar con eficiencia para disminuir costos e incrementar la productividad.

El auditor está directamente relacionado con la prevención y detección de fraudes. El auditor evalúa de manera sustancial los estados financieros. El auditor está directamente relacionado con verificar si los controles permiten realizar las actividades con eficiencia.

El auditor interno no se limita exclusivamente a dar un informe de todo sino que se dedica a evaluar las peticiones de la dirección o del consejo. El auditor externo Está sujeto a las directrices técnicas de auditoría. Los estados financieros son un medio usado por el autor en el análisis cuantitativo de la empresa a la que tratara de ayudar con sus recomendaciones.

El auditor debe ser independiente de las personas cuyo trabajo se analiza, pero subordinada a las necesidades y los deseos de la alta dirección. El auditor debe ser independiente de la gerencia, de hecho y de actitud mental. El auditor debe ser independiente de las personas cuyo trabajo se analiza.

El informe es de utilidad interna. (Su transmisión tiene carácter penal). El Informe va dirigido a la empresa y al público en general. Necesidad para cotizar en bolsa y emitir todo tipo de valores. El informe es de uso exclusivo de la Dirección.

El Informe va dirigido a la gerencia, dirección y/o Consejo de Administración. Puede hacerse para cualquier tipo de empresa. El Informe va dirigido a los Accionistas o Consejo de Administración. El Informe va dirigido a la Dirección.

Auditoría Interna Auditoría Externa Auditoría Operativa

La revisión de las actividades de la compañía continúa. El examen de la información de apoyo sobre los estados financieros es periódica, por lo general cada seis meses o anualmente. La revisión de las actividades de la compañía continúa de acuerdo a las recomendaciones dadas por el auditor para el logro de los objetivos de la compañía (incrementar ingresos, reducir costos y simplificar operaciones).

2. PROGRAMAS DE AUDITORIA

El programa de Auditoría, es el procedimiento a seguir, en el examen a realizarse, el mismo que es planeado y elaborado con anticipación y debe ser de contenido flexible, sencillo y conciso, de tal manera que los procedimientos empleados en cada Auditoría estén de acuerdo con las circunstancias del examen.

El Programa de Auditoría, significa la tarea preliminar trazada por el Auditor y que se caracteriza por la previsión de los trabajos que deben ser efectuados en cada servicio Profesional que presta, a fin de que este cumpla íntegramente sus finalidades dentro de la Normas científicas de la Contabilidad y las Normas y Técnicas de la Auditoría.

Dado que los programas de auditoría se preparan anticipadamente en la etapa de planeación, estos pueden ser modificados en la medida en que se ejecute el trabajo, teniendo en cuenta los hechos concretos que se vayan observando.

El método a emplearse en la elaboración del plan o programa de Auditoría, según apreciación de los Contadores Públicos Colegiados que se dedican a la Auditoría, debe ser preparado especialmente para cada caso, ya que no existen dos casos de Auditoría exactamente iguales, así como es imprescindible dar a cada Programa de Auditoría la autonomía necesaria.

En la preparación del programa de Auditoría se debe tomar en cuenta:

1. Las Normas de Auditoría.

2. Las Técnicas de Auditoría.

3. Las experiencias anteriores.

4. Los levantamientos iniciales.

5. Las experiencias de terceros.

El hecho de no existir una norma patrón para la elaboración del plan o programa de Auditoría, no excluye la existencia de normas generales que se aplican a todos los casos y que constituyen los fundamentos de la técnica de la Auditoría en un determinado sector.

Lo que no se debe perder de vista es que el programa de Auditoría debe ser una guía segura e indicadora de lo que deberá ser hecho y posibilite la ejecución fiel de los trabajos de buen nivel Profesional, que acompañe el desarrollo de tal ejecución.

Un programa de Auditoría, es un procedimiento de revisión lógicamente planeado. Además de servir como una guía lógica de procedimientos durante el curso de una Auditoría, el programa de Auditoría elaborado con anticipación, sirve como una lista de verificación a medida que se desarrolle la Auditoría en sus diversas etapas y a medida que las fases sucesivas del trabajo de Auditoría se terminen.

El programa de Auditoría, deberá ser revisado periódicamente de conformidad con las condiciones cambiantes en las operaciones del Cliente y de acuerdo con los cambios que haya en los principios, normas

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