Administración de empresas. Caso ACERO S. A

CASO # 1

Hemos iniciado la visita preliminar de auditoría de la compañía industrial ACERO S. A. cuya actividad principal es la fabricación de perfiles, soportes, ángulos, flejes, etc. todos en acero la compañía en sus productos terminados tiene aproximadamente 500 partidas diferentes de inventarios. La compañía tiene un computador con un sistema contable en el cual procesan lo siguiente:

 a) Cartera de clientes, que incluye un sistema de aprobación de créditos automáticos, facturación computarizada que carga en forma simultánea el auxiliar del cliente afectado, final de cada mes se produce un listado por clientes y un listado detallado por clientes y facturas para análisis.

 b) Control de ventas, la facturación es acumulada en un registro de ventas por tipo de partida; al final del mes se emite un listado de ventas separado por grupos de inventarios y por zona de venta.

 c) Control de inventarios, mantienen un método de valuación de inventarios promedio para todos los productos terminados y materias primas. Controla diariamente la existencia y al final del mes se emite un listado de existencias y un listado de costo de ventas. Las compras se procesan en la fecha en que el producto ingresa a la bodega respectiva. El sistema de inventarios está en línea con el sistema computarizado de cartera.

d) Todos los demás procesos contables y operativos son manuales, la compañía espera tener para finales del 2019 todas las áreas operativas y la contabilidad, incorporadas al sistema en línea.

Se pide:

a) Evaluar detenidamente ¿qué procedimientos de auditoría podrían ser ejecutados con aplicaciones por el sistema contable? Sabiendo que tenemos la colaboración total del departamento de cómputo de la entidad y estamos en fecha oportuna para el análisis y ejecución.

 b) Qué tipo de informe de auditoría deberá presentar el auditor a la gerencia. Redacte el mismo.

ATRIBUTOS DE HALLAZGOS

1. CONDICION: El sistema que está aprobando los créditos Y demás actividades no puede estar funcionando de una manera óptima, para ello se debería pedir el manual de cómo está constituido el programa y cerciorarse que está funcionando de una manera óptima para la empresa y no está afectando las cuentas de la empresa.
2. CRITERIO: Crear un manual de procesos para llevar un mejor control del sistema y cerciorarse que todo está funcionando de una manera correcta y eficaz.
3. CAUSA: Si no se lleva un control adecuado del sistema, la empresa puede tener pérdidas por un mal manejo del sistema que la compañía adquirió.
4. EFECTO: Tener valores que no son reales y al momento de realizar un control de inventario no tendremos una información verídica y real ya que el sistema no está funcionando de una manera adecuada.
5. RECOMENDACIÓN: Solicitar como está estructurado el sistema donde se realiza las distintas actividades que realizada la empresa para que tenga un buen funcionamiento y traiga beneficios a la empresa y lleve un buen control.

TIPO DE INFORME (OPINIION DESFAVORABLE)

Hemos auditado los estados financieros de la Entidad Acero S.A, que comprenden los estados de situación financiera, los estados analíticos del activo y los estados analitos de la deuda y otros pasivos al 31 de Diciembre del 2018, y los estados  de resultado( o de actividades), los estados de variaciones en el patrimonio, los estados de flujo de efectivo y los estado de cambio de situación financiera correspondientes a los años terminados en dichas fechas, así como las notas explicativas a los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.

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