Análisis Costo-Volumen-Utilidad aplicado a la Empresa LIDO S.A. de C.V

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR[pic 1][pic 2]

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS.

CÁTEDRA:

Costeo Variable.

DOCENTE:

Lic.Mario Orellana.

Tema:

Análisis Costo-Volumen-Utilidad aplicado a la Empresa LIDO S.A. de C.V..

INTEGRANTES.

Patricia Evelyn Guadalupe Alemán Pérez.                        AP05071

Mario         Roberto Ayala Alvarado.                                        AA09012

Flor de María García Cruz.                                        GC10066

Karla Marcella García Lemus.                                        GL10002

FideliaLiduvina Martínez Carrillo.                        MC11084

San Salvador, 23 de junio de 2015.

Contenido

INTRODUCCION.        i

OBJETIVOS.        1

OBJETIVO GENERAL.        1

OBJETIVOS ESPECIFICOS.        1

ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS DE LA SIMULACIÓN FINANCIERA APLICADA AL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN TOTAL DE LA MEZCLA DE VENTAS.        2

Histograma de Probabilidad.        2

Gráficos de Sensibilidad.        4

Gráfico de Dispersión.        5

Gráfico de Tendencia.        6

Grafico Tornado.        7

Grafico Spider.        8

SIMULACIÓN FINANCIERA.        9

MODELO SOLVER        9

Optimización Financiera.        12

ANÁLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO.        13

FORMULAS DE COSTO VOLUMEN UTILIDAD.        14

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN        14

RAZÓN DEL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN.        15

RAZÓN DEL MARGEN DE RECUPERACIÓN.        15

MARGEN DE SEGURIDAD.        16

RAZÓN DEL MARGEN DE SEGURIDAD        17

CONCLUSIONES.        18

RECOMENDACIONES.        19

INTRODUCCION.

Según la situación actual de las empresas comerciales por aspectos como la apertura de mercado, alta competitividad, gran variedad de productos sustitutos y un sin número de variables controlables y no controlables; muchas de las empresas dedicadas a la actividad comercial sufren grandes pérdidas o bajo rendimiento en su negocio debido a la falta de planificación, erróneas decisiones tomadas por falta de información, una mala proyección de la actividad, etc.

Todos estos aspectos pueden ser solucionados por métodos que permiten un mejor proceso de toma de decisiones, al conocer de una manera más detallada la actividad productiva y las variables que pueden estar bajo el control de la organización.

Uno de estos métodos es el llamado, análisis de costo-volumen-utilidad, que en este caso esta aplicado a la empresa LIDO S.A. de C.V. de El Salvador, tomando datos de su actividad económica durante el periodo 2013, los cuales fueron analizados por medio de la herramienta Solver y Crystalball, además se determinó el punto de equilibrio para conocer el nivel de ventas con el que la empresa iguala sus ingresos a los costos.

OBJETIVOS.

OBJETIVO GENERAL.

• Aplicar un modelo costo-volumen-utilidad a la empresa LIDO S.A. de C.V. de El Salvador para mejorar el proceso de toma de decisiones con respecto al desempeño de la organización.

OBJETIVOS ESPECIFICOS.

• Analizar los resultados obtenidos de la simulación financiera a través de herramientas de optimización que proporcionen los escenarios posibles que podría enfrentar la empresa.

• Verificar el nivel de correlación entre las variables para conocer si su comportamiento es directamente o inversamente proporcional.  

• Determinar el punto de equilibrio que presenta la mezcla de ventas de la empresa para conocer su potencial de utilidad.

ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS DE LA SIMULACIÓN FINANCIERA APLICADA AL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN TOTAL DE LA MEZCLA DE VENTAS.

Histograma de Probabilidad.

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Análisis: Con una probabilidad del 95.00% de certeza se espera que la utilidad de operación planteada se encuentre dentro de un rango confiable, ya que el mínimo mostrado es de ($146,833.90) y el máximo $1,321,903.29 mientras que el óptimo propuesto es $584,641.58

El caso base $584,641.58 se obtuvo una media de 581,435.12, una mediana 580,986.72, se afirma que el nivel de riesgo es bajo, de modo que las proyecciones son alcanzables según el desempeño del negocio.

La desviación estándar da como resultado $377,194.37 es un valor bajo si se compara con el propuesto o valor base de $584,641.58.

El valor obtenido del sesgo es muy bajo, en este caso -0.0013 confirma que los resultados indican una alta probabilidad de obtener el margen de contribución deseado.

El valor del coeficiente de curtosises de 2.92 lo que indica que los datos de la simulación se encuentran centralizados, lo que se demuestra aún más con la forma de la distribución.

El coeficiente de variación es 0.6487, lo que nos indica por su valor cercano a 1, existe dispersión con respecto a la media aritmética y hay mucha variabilidad  de los datos.

Gráficos de Sensibilidad.

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Análisis: Podemos determinar que la variable X, es representada por el producto de la línea de pan de caja, es un determinante que representa el 49,4% de sensibilidad en la utilidad de operación, por lo que determina que es el producto que más influye en la propuesta de mezcla de ventas; el complemento del 10,3%, 5.9% y 5,5% lo conforman la línea de pasteles, galletas y pan dulce respectivamente, que añaden su participación gracias al volumen que generan.

Gráfico de Dispersión.

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Análisis:En estecaso analizaremos el gráfico de dispersión correspondiente a la línea de pan de caja, éste gráfico de dispersión muestra una correlación de 0.2006 lo que significa que tiende a uno, por lo tanto el comportamiento de las variables es directamente proporcional, al aumentar la demanda de pan de caja también aumentara la utilidad operativa y si la demanda disminuye también lo hará la utilidad operativa.Si hay poca dispersión indica que los datos están más cercanos y por lo tanto hay más confiabilidad.

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