Auditoria Administrativa

EQUIPO 2

UNIDAD 2 Normas y procedimientos de la auditoria administrativa

2.1 Auditoria Administrativa Prctica Natural del L.A.E.

La funcin principal del auditor administrativo es examinar y evaluar los problemas, detectar sus causas, valorar la importancia de cada uno y proponer recomendaciones adecuadas.

2.1.1 Perfil del auditor

Las caractersticas de un auditor constituyen uno de los temas de mayor importancia en el proceso de decisin de aplicar una auditoria administrativa, en virtud de que es en quien recae la responsabilidad de conceptualizarla, ejecutarla y lograr los resultados necesarios para mejorar el desempeo de la organizacin que ha optado por este recurso.

La calidad y el nivel de ejecucin de la auditoria dependen en gran medida del profesionalismo y sensibilidad del auditor y de su comprensin de las actividades que debe revisar, elementos que implican la conjuncin de los conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia necesarios para realizar un trabajo esmerado y competente.

Gestin del conocimiento

El conocimiento en la auditoria administrativa es, por mucho, una ventaja competitiva. Es as si se parte de la idea de que este es el conjunto de creencias cognitivas y habilidades confirmadas, experimentadas y contextuadas que se transforman en la capacidad de resolver problemas de manera eficaz.

El auditor debe tener la sensibilidad de distinguir las dos formas en que se presenta el conocimiento. El conocimiento tcito, que est implcito en la forma de afrontar el trabajo, no est codificado y se registra como propio o publico; y el conocimiento explicito,

que se expresa de manera formal por que esta codificado en las normas, rutinas, procedimientos y procesos de operacin, que se deriva de la habilidad personal o del sentido comn.

En sus diferentes formas el conocimiento involucra aspectos tanto sociales como tcnicos, por lo que su velocidad y alcance estn ntimamente relacionados con la cultura organizacional imperante.

Es preciso que el auditor tenga claro que la consistencia y la veracidad de los resultados que persigue estn vinculadas en forma estrecha con su capacidad para visualizar, dimensionar y utilizar el conocimiento. De esta manera, el empleo inteligente de este recurso constituye una alternativa viable para integrar una base de actuacin que mejore la ejecucin de la auditoria.

En funcin del alcance y estrategia que se establezcan, es conveniente que el auditor tenga una idea clara de su situacin. Ello le permitir acercase a los niveles de conocimiento que el capital intelectual de la organizacin necesita para interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que de una u otra manera se emplearan durante el desarrollo de la auditoria. Adems, debe reunir ciertos requisitos:

Formacin acadmica

El auditor requiere estudios de nivel tcnico, licenciatura o posgrado en Administracin, informtica, comunicacin, ciencias polticas, administracin pblica, relaciones industriales, ingeniera industrial, psicologa, pedagoga, ingeniera en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales o diseo grafico.

Formacin complementaria

El ejercicio de la auditoria implica un elevado grado de instruccin en

la materia, logrado a lo largo de una vida profesional mediante la participacin activa en eventos de formacin, capacitacin, desarrollo y actualizacin, como seminarios, congresos, paneles, encuentros, cursos, talleres, foros o conferencias.

Formacin emprica

Entre los conocimientos idneos para coadyuvar en la preparacin y ejecucin de la auditoria se destacan:

Administracin de operaciones

Administracin de procesos

Administracin del cambio

Administracin del servicio a clientes

Administracin estratgica

Administracin por valores

Administracin por competencias

Benchmarking

Comercio internacional

Calidad

Comportamiento organizacional

E-commerce

Evaluacin y control de proyectos

Finanzas corporativas

Inteligencia de negocios

Inteligencia emocional

Logstica

Manejo de grupos y equipos

Marketing estratgico

Organizacin y mtodos

Outplacement

Outsourcing estratgico

Programacin neurolingstica

Six sigma

Sistema de informacin administrativa

Tecnologa de la informacin

Teora de las decisiones

Habilidades y Destrezas

Es conveniente que el auditor posea las siguientes caractersticas:

Actitud positiva

Capacidad de anlisis

Capacidad de negociacin

Capacidad de observacin

Claridad de comunicacin oral y escrita

Comportamiento tico

Concentracin

Conciencia de los valores propios y de su entorno

Creatividad

Discrecin

Estabilidad emocional

Facilidad para trabajar en equipo

Imaginacin

Objetividad

Respeto a las ideas de los dems

Sentid institucional

Saber escuchar

Experiencia

Debido a la naturaleza de la funcin que desempea, existen varios campos que debe dominar:

Conocimiento de las reas sustantivas de la organizacin

Conocimiento de las reas adjetivas a la organizacin

Conocimiento de esfuerzos anteriores

Conocimiento de casos prcticos

Conocimiento derivado de la implementacin de estudios organizacionales de otra naturaleza

Conocimiento personal basado en elementos diversos

Responsabilidad profesional

Objetividad.- Mantener una visin independiente de los hechos, evitando formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los resultados que obtenga.

Responsabilidad.- Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus encargos oportuna y eficientemente.

Integridad.- Preservar sus valores por encima de las presiones.

Confidencialidad.- Conservar en secreto la informacin y no utilizarla en beneficio propio o de intereses ajenos.

Compromiso.- Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la organizacin para la que presta sus servicios.

Equilibrio.- No perder la dimensin de la realidad y el significado de los hechos.

Honestidad.- Aceptar su condicin y tratar de dar su mejor esfuerzo con sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo.

Institucionalidad.- No olvidar que su tica profesional lo obliga a respetar y obedecer a la organizacin a la que pertenece.

Criterio.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada.

Iniciativa.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta gil y efectiva.

Imparcialidad.- No involucrarse en forma personal en los hechos, conservando su objetividad al margen de preferencias personales.

Creatividad.- Ser propositivo e

innovador en el desarrollo de su trabajo.

2.1.2 COMPETENCIA PROFESIONAL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

En cuanto a su campo, la auditora administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organizacin, sea sta pblica, privada o social.

En el Sector Pblico se emplea en funcin de la figura jurdica, atribuciones, mbito de operacin, nivel de autoridad, relacin de coordinacin, sistema de trabajo y lneas generales de estrategia. Con base en esos criterios, las instituciones del sector se clasifican en:

1. Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretara de Estado)

2. Entidad Paraestatal

3. Organismos Autnomos

4. Gobiernos de los Estados (Entidades Federativas)

5. Comisiones Intersecretariales

6. Mecanismos Especiales

En el Sector Privado se utiliza tomando en cuenta la figura jurdica, objeto, tipo de estructura, elementos de coordinacin y relacin comercial de las empresas, sobre la base de las siguientes caractersticas:

1. Tamao de la empresa

2. Sector de actividad

3. Naturaleza de sus operaciones

En lo relativo al tamao, convencionalmente se las clasifica en:

1. Microempresa

2. Empresa pequea

3. Empresa mediana

4. Empresa grande

Lo correspondiente al sector de actividad se refiere al ramo especfico de la empresa, el cual puede quedar enmarcado bsicamente en:

1.Telecomunicaciones

2. Transportes

3. Energa

4. Servicios

5. Construccin

6. Petroqumica

7. Turismo

8. Cinematografa

9. Banca

10. Seguros

11. Maquiladora

12. Electrnica

13. Automotriz

14. Editorial

15. Arte grfico

16. Manufactura

17. Autocartera

18. Textil

19. Agrcola

20. Pesquera

21. Qumica

22. Forestal

23. Farmacutica

24. Alimentos y Bebidas

25. Informtica

26. Siderurgia

27. Publicidad

28. Comercio

En cuanto a la naturaleza de sus operaciones, las empresas pueden agruparse en:

1. Nacionales

2. Internacionales

3. Mixtas

Tambin tomando en cuenta las modalidades de:

1. Exportacin

2. Acuerdo de Licencia

3. Contratos de Administracin

4. Sociedades en Participacin y Alianzas Estratgicas

5. Subsidiarias

En el Sector Social, se aplica considerando dos factores:

1. Tipo de organizacin

2. Naturaleza de su funcin

Por su tipo de organizacin son:

1.Fundaciones

2. Agrupaciones

3. Asociaciones

4. Sociedades

5. Fondos

6. Empresas de solidaridad

7. Programas

8. Proyectos

9. Comisiones

10. Colegios

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