Auditoria

JERCICIO FINAL

Ud. ha sido designado para realizar una auditoría de la Empresa HINOSCAI S.A. por el año 2013. Al efecto al rubro Activos Fijos, la Empresa presenta en su Estado de Situación Financiera la siguiente información:

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO COSTO V/. DEPRECIACION

Terrenos 20´000.000

Edificios 40´000.000 2´000.000

Equipos 6´000.000 1´000.000

Vehículos 29.500 4.500

Total: 66´029.500 3´004.500

Los auxiliares presentan la siguiente información:

TERRENOS

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

05 01 13

05 10 13 Compra de un terreno sobre el cual se ubica el edificio

Compra de un terreno en la Floresta 10´000.000

10´000.000 10´000.000

20´000.000

EDIFICIO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

05 01 13

23 11 13 Compra de un edificio en donde funcionala empresa

Compra de 1 vidrio para escritorio 40´000.000

2.000 40´000.000

40´002.000

EQUIPOS Y MUEBLES

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

10 01 13

20 01 13 1 máquina eléctrica y 2 máquinas sumadoras

Compra de escritorios, sillas y otros 2´000.000

4´000.000 2´000.000

6´000.000

VEHICULOS

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

15 04 13

20 05 13

15 06 13

28 07 13 1 Vehículo marca Corsa, 3 puertas

1 Vehículo Cherokee

Gasolina y mantenimiento de vehículos

1 Camioneta Mazda 7.000

12.000

500

10.000 7.000

19.000

19.500

29.500

• La Empresa indica que para el cálculo de las depreciaciones aplica el porcentaje establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno.

• El año 2013 es el primer año de actividades de la Empresa.

• Al analizar la compra del 20 de enero se detectó que existen S/. 4´000.000 en gastos de materiales de construcción para una guardería (construcciones en proceso), que por error se hizo constar como equipos y muebles.

• Todas las adquisiciones han sido autorizadas.

• En relación con el anexo de vehículos, se determinó que se activó los gastos de gasolina y mantenimiento.

Se requiere:

• Planificación de la Auditoría

• Programa de auditoría mínimo 8 procedimientos.

• Cuestionario de control interno mínimo 7 preguntas

• Cédulas de trabajo que considere necesarias (analíticas y sumaria)

• Hoja de ajustes y reclasificaciones de las cuentas

• Informe del análisis de las cuentas examinadas

Nota: No olvide calcular si las depreciaciones están bien calculadas, los papeles de trabajo deben contener: encabezamiento, referenciación cruzada, marcas, ajustes, etc.

OBSERVACION: Este trabajo será entregado máximo hasta el día jueves 28 de julio del 2014

Papeles de trabajo terreno

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EMPRESA HINOSCAI S.A

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF.P.T ELABORA-

DO POR FECHA DE TERMINO

OBJETIVOS:

• Satisfacerse respecto a que el control interno sobre las propiedades, plantas y equipo es adecuado, y que la presentación en los estados financieros es apropiada.

• Determinar la existencia física de los activos registrados.

• Verificación de que el cliente es dueño de los activos.

• Descubrimiento y revelación de cualquier gravamen sobre las propiedades, planta y equipo.

• Asegurarse de que no hay ningún activo actualmente fuera de uso.

• Establecimiento de si son adecuadas las políticas del cliente para la capitalización

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