Auditoría

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

DIVISIÓN DE ESTUDIOS DE POSGRADO

ESPECIALIDAD EN ALTA DIRECCIÓN

Grupo Financiero Inbursa

Auditoría y Propuestas de Mejora

DAVID IVÁN GARCÍA VEGA

SEMINARIO INTEGRADOR EN ALTA DIRECCIÓN

PROFESOR ALEJANDRO GÓMEZ PACHECO

MÉXICO, D.F. A 14 DE NOVIEMBRE DEL 2013

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN 6

METODOLOGÍA 7

JUSTIFICACIÓN 11

OBJETIVOS 12

Objetivo general 12

Objetivos específicos 13

DESARROLLO CAPITULAR 14

Entendimiento general del Sector- Bancos 14

Definición: 14

Operación: 14

Flujo principal de la operación bancaria 14

Principales riesgo del sector bancario 15

Proceso de la administración del riesgo 16

Estructura del sistema financiero 17

Leyes y regulaciones aplicables a las instituciones de crédito 17

Identificar y evaluar los riesgos de error material 18

Evaluación del Riesgo 18

Diseñar e implementar respuestas generales para cubrir los riesgos evaluados de error material a nivel de estados financieros 19

Diseñar y realizar procedimientos de auditoría en respuesta a los riesgos evaluados de error material a nivel de aseveración 19

Formas de Planeación 20

Pruebas de conexión 20

Procedimientos de Conexión – Controles 20

Procedimientos de Conexión - Sustantivos 21

Disponibilidades 22

Procedimientos Sustantivos 23

Disponibilidades restringidas 23

Inversiones en valores 24

Conceptos relevantes 24

Clasificación de las Inversiones en valores 25

Valuación 26

Riesgos 27

Las actividades de control que identificamos que realiza el cliente para mitigar el riesgo identificado 27

Procedimientos Sustantivos 32

Cartera de crédito 35

Conceptos relevantes 35

Margen Financiero 36

Macro proceso Cartera de Crédito 37

Riesgos 38

Las actividades de control que identificamos que realiza el cliente para mitigar el riesgo identificado 39

Riesgos de Estimación Preventiva para Riesgos Crediticios (EPRC) 41

Cartera de Crédito Procedimientos Sustantivos: 43

Estimación preventiva de riesgos crediticios 44

Procedimientos Sustantivos: 44

Derivados 45

Definición 45

Tipos de derivados 45

Clasificación 45

Normatividad 46

Macro proceso Derivados (Mercados Organizados) Front office (contratación) Futuros, Opciones de compra y de venta 46

Macro proceso Derivados (Mercados Organizados) Middle office (liquidación) 47

Macro proceso Derivados (OTC) Front office (contratación) / Forwards, Swaps, Opciones de compra y de venta 47

Riesgos 47

Las actividades de control que identificamos que realiza el cliente para mitigar el riesgo identificado 48

Aplicación de procedimientos sustantivos 51

Cuentas de margen 54

Normatividad 54

Riesgo 54

Aplicación de procedimientos sustantivos a evaluar 55

Deudores y acreedores 55

Definición y normatividad 55

Riesgos 56

Actividades de control 56

Deudores: 57

Acreedores diversos: 58

Captación tradicional 58

Definición 58

Normatividad 59

Macro proceso Captación/ Apertura de cuentas 59

Riesgos 59

Las actividades de control que identificamos que realiza el cliente para mitigar el riesgo identificado 60

Aplicación de procedimientos sustantivos a efectuar 61

Obligaciones subordinadas 62

Normatividad: 62

Procedimientos Sustantivos: 62

Margen Financiero 62

Definición 62

Normatividad 63

Riesgos 63

Aplicación de procedimientos sustantivos: 63

Determinación del límite para la expectativa 65

Resultado por intermediación 65

Definición: 65

Normatividad 66

Aplicación de procedimientos

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