CASO PARMALAT

PARMALAT

Datos de la organización:

Es una compañía italiana de lácteos y alimentación que alcanzó a ser la compañía líder mundial en la producción de leche UHT.

Colocaba acciones y bonos convertibles en paraísos fiscales para financiar docenas de adquisiciones en todo el mundo, por lo cual sus ventas se incrementaron un 410% y sus beneficios alcanzaron una cifra récord.

Fraude corporativo contable:

 Comenzó en noviembre 2003

 El contador oficial emitió inesperadamente una serie de bonos.

 La decisión sorprendió tanto a inversionistas como ejecutivos de la empresa porque implicaba un aumento en la deuda corporativa.

 Se sustituyó al contador de inmediato

 Se descubrió entonces que existía un déficit de US$16.000 millones de dólares.

 La cuenta que aseguró tener en el Bank of América por US$4.000 millones no existía.

 Cifras falsificadas en su balance de 10.000 millones de Euros en activos inexistentes.

 PARMALAT falsificaba sus balances hacia más o menos unos quince años aproximadamente.

 Bancos que lo financiaban a la compañía tenían conocimiento de los fraudes.

 EFECTOS:

 Cotización de acciones suspendidas en la Bolsa de valores de ITALIA.

 La deuda Real de PARMALAT podía llegar a los 16.000 Millones de dólares.

 El precio de las acciones pasaron de 2.37 euros por acción a 0.11 Euros por acción.

 A finales del año 2005, siete ejecutivos de la empresa fueron arrestados y 25 están en investigación por el delito de fraude.

INCUMPLIMIENTO AL CÓDIGO DE ÉTICA DE PROFESIONALES CONTABLES

En el caso Parmalat se puede observar que se incumplen varios principios del Código de Ética del Profesional Contable, de esta manera los podemos nombrar los siguientes:

INTEGRIDAD

 Control de la correspondencia de los auditores.

 Falsificación de recibos bancarios con un scanner y una fotocopiadora

 Cambios de domicilio social, para no tener que cambiar de auditor.

COMPETENCIA Y DILIGENCIA PROFESIONALES

 Deloitte & Touche Tohmatsu

 Esta firma se convirtió en auditor principal de Parmalat encargándose de verificar las cuentas consolidadas del grupo.

 Deloitte como auditor principal tenía que verificar un mínimo del 51% de los activos, lo cual no lo hizo.

CONFIDENCIALIDAD

 Calisto Tanzi dio órdenes a Fausto Tonna quien era director financiero de Parmalat que realizara fraude con falsificación de cartas de Bank of American que certifique depósitos. En este caso podemos ver que aquí van contra las leyes y derechos Fausto Tonna, Él debía asesorarse con un profesional para no ir contra su derechos, deber legal o profesional , Tonna al hablar lo que le proponían que haga no iba contra la confidencialidad ya que lo que le pedían era contra la ley.

COMPORTAMIENTO PROFESIONAL

 Como profesionales debemos averiguar si los papeles que nos entregan son legales, como al auditor de Parmalat le engañaron presentándole recibos bancarios falsificados haciéndole creer que las operaciones de la empresa eran correctas.

PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN

En el caso Parmalat podemos observar que para la presentación de la información a la vez de los Estados Financieros, el Director Financiero Fausto Tonna firmaba sabiendo que la información entrega era falsa, en este caso se puede decir que el Director no pudo acatar el Código de Ética Profesional para Contadores.

El principal participe de estas acciones fraudulentas fue el dueño y fundador de la misma Calisto Tanzi, gracias al afán de expansión, siendo este la persona que daba las órdenes, pero al igual que este, otras

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