CASOS DE EXITO EN MARKETING

CASO ESTUDIO CONTROL DE GESTIÓN

MDA CORPORATION

AMBIENTE DE CONTROL

1. Filosofía gerencial y estilo operativo: la filosofía y el estilo gerencial de la gerencia apoyan el cumplimiento de un control interno efectivo.

Antes:

Los “controles financieros” eran sistemas rígidos y burocráticos volcados a los números no a las informaciones, ni a la producción, ni a los clientes.

Los Directores Financieros no participaban en las decisiones gerenciales de las áreas de producción y de relacionamiento con el cliente.

Los Directores Financieros eran apenas “auditores” encargados de supervisar los números y resultados.

Las verdaderas decisiones de control las realizaban los gerentes de segunda línea encargados de las áreas de producción y marketing. Estos eran a la vez juez y parte (controladores y controlados).

1. Integridad y Valores éticos: Se desarrollan y entienden los valores de integridad y ética, particularmente a nivel gerencial y se fijan estándares de conducta.

1. Directorio: Los miembros del directorio entienden y cumplen sus responsabilidades de supervisión relacionadas con los reportes financieros y el control interno.

Antes:

Los miembros del directorio no cumplían con sus responsabilidades de supervisión relacionadas con los reportes financieros y el control interno.

1. Estructura organizacional: La estructura organizacional está en línea con un control interno efectivo.

Antes:

No había una estructura organizacional adecuada para un efectivo control interno. No estaban bien definidas las responsabilidades, las funciones para realizar un adecuado control de gestión.

1. Competencias para un adecuado reporte financiero: La compañía retiene a personal competente en el área de preparación de reportes relacionados con roles de supervisión.

Antes:

La compañía NO retiene a personal competente en el área de preparación de reportes relacionados con roles de supervisión.

1. Autoridad y Responsabilidad: a la gerencia y los empleados se les asigna un adecuado nivel de autoridad y responsabilidad para facilitar un control interno efectivo.
2. Recursos humanos: las políticas y prácticas están diseñadas e implementadas para facilitar un efectivo control interno.

EVALUACIÓN DE RIESGOS

1. Objetivos de reportes financieros:  La gerencia especifica los objetivos financieros con suficiente claridad y criterio de tal manera a permitir la identificación de riesgos.
2. Riesgos de reporte financiero: la compañía identifica y analiza los riesgos para la consecución de los objetivos de reportes como base para la determinación de la manera en que los riesgos serán administrados.

Antes:

No se analizaban los riesgos para reaccionar en forma oportuna.

1. Riesgo de fraude: la probabilidad de errores debido a fraude es explícitamente considerada en la evaluación de riesgos para la consecución de objetivos de reportes.

ACTIVIDADES DE CONTROL

1. Integración con la evaluación de riesgo: Las acciones son tomadas para responder a los riesgos.
2. Selección y desarrollo de actividades de control: Las actividades de control son seleccionadas y desarrolladas considerandos sus costos y la efectividad en mitigar los riesgos.
3. Políticas y procedimientos: Las políticas son establecidas y comunicadas a toda la organización con los correspondientes procedimientos indicando las directrices de la gerencia para llevarlos a cabo.
4. Tecnología de la información: Los controles TI, cuando sean aplicables, están diseñados e implementados para apoyar la consecución de los objetivos.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

1. Información financiera: Información financiera pertinente es identificada, capturada, utilizada a todos los niveles de la compañía, y distribuida en forma y tiempo para apoyar la consecución de los objetivos.

Antes:

La información financiera era ineficiente: mucha información, no se destacaba la información relevante, llegaba tarde, no era oportuna.

1. Información sobre control interno: la información necesaria para facilitar las funciones de otros componentes del marco de control interno es identificada, capturada, utilizada y distribuida en forma y tiempo  de tal forma a que permita a las personas cumplir con sus responsabilidades de control.
2. Comunicación interna: Las comunicaciones permiten  y apoyan el entendimiento y la ejecución de los objetivos de control interno, procesos y responsabilidades individuales en todos los niveles de la organización.

Antes:

La comunicación de la información financiera era muy burocrática, pesada, rígida.

1. Comunicación externa: los temas que afectan la consecución de los objetivos son comunicados a terceras partes.

MONITOREO DE CONTROLES

1. Evaluaciones continuas e independientes:  las evaluaciones continuas y/o independientes permiten a la gerencia determinar si los demás componentes del control interno continúan funcionando en el tiempo.
2. Reportes sobre deficiencias: las deficiencias son identificadas y comunicadas en forma oportuna a aquellas partes responsables, a la gerencia y al Directoria para tomar las acciones correctivas.

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