CATALOGO DE CUENTAS

INTRODUCCIÓN:

En el presente trabajo se encuentra la guía de los conceptos que nos ayudaran a conocer las partes de las cuentas, la estructura del catalogo de cuentas y las operaciones del cargo y el abono, identificando los saldos deudores y acreedores mediante la debida utilización del catalogo de cuentas y su respectivo manual de aplicaciones que va de acuerdo al giro o actividad económica de la empresa

La aplicación correcta del Catalogo de Cuentas nos ayudara a clasificar de manera correcta los saldos de la cuentas, sean estos deudores o saldos acreedores estados dentro de los estados financieros de una entidad y nos ayudara a un mejor análisis e interpretación de dichas cifras, para toma de decisiones.

Objetivo General:

 Conocer los conceptos básicos de las reglas del cargo y el abono mediante la utilización del catalogo de cuenta y el manual de aplicaciones.

Objetivos Específicos

 Identificar la estructura de un catalogo de Cuentas y el Manual de Aplicaciones.

 Conocer los tipos de saldos existentes.

 Conocer las reglas del cargo y el abono.

 Aprender a clasificar las cuentas, de Activo, Pasivo y Patrimonio.

 Identificar las Cuentas de mayor dentro de un Catalogo de Cuentas.

 Conocer quien o quienes estas facultados para la Autorización de Catálogos y Manual de Aplicaciones.

Marco Teórico a Desarrollar:

1. ¿Qué es una Cuenta?

Es un lugar donde se anota ordenada mente las variaciones que pueden ser de aumento o disminución que producen las operaciones realizadas en los diferentes conceptos de activo, pasivo, patrimonio neto, ingresos y gastos.

2. ¿Mencione los nombres de las cuentas de mayor que controlan las ventas de bienes y/o la prestación de servicios al crédito?.

5101 Venta de Bienes.

5102 Prestación de Servicios

3. Escriba las siete categorías en que se clasifica la cuenta.

Cuentas de activo

Cuentas de pasivo

Cuentas de patrimonio neto

Cuentas de resultado deudoras

Cuentas de resultado acreedoras

Cuenta liquidadora de resultado

Cuenta de memorando

4. Cite los títulos de agrupación de donde se prepara y presenta el balance de situación general

Activo, Pasivo y Patrimonio

5. Liste las partes de una cuenta.

Nombre, Debe, Haber, Cargar, Abonar, Movimiento Deudor, Movimiento Acreedor, Saldo Deudo, Saldo Acreedor y Cuentas Saldadas.

6. Explique el termino debe.

Es la parte izquierda de la cuenta

7. Defina la palabra haber.

Es la parte derecha de la cuenta.

8. ¿Qué significa cargar?

Registrar una cantidad en él debe de la cuenta.

9. ¿Qué es abonar?

Registrar una cantidad en el haber de la cuenta.

10. ¿A la suma de los cargos de una cuenta se le conoce cómo?

Movimiento deudor.

11. ¿En qué consiste el movimiento acreedor?

En la suma de los abonos de una cuenta.

12. ¿Cuántas clases de saldo existen?

Dos, Saldo deudor y Saldo acreedor.

13. ¿Qué clases de saldo existen?

Saldo deudor, Saldo acreedor y Cuenta Saldada.

14. ¿Cuándo el movimiento deudor es mayor que el movimiento acreedor, ante qué clase de saldo?

Saldo deudor

15. Enliste las reglas del cargo y abono

 Las cuentas de activo empiezan con un cargo, aumenta cargándolas, disminuyen abonándolas y su saldo es deudor.

 La cuenta del pasivo empiezan con un abono, aumenta abonándolas, disminuyen cargándolas y su saldo es acreedor.

 Las cuentas del patrimonio neto empiezan con un abono, aumentan abonándolas, disminuyen cargándolas y su saldo es acreedor.

 Las cuentas de resultado deudoras siempre se cargan, de tal manera que su saldo es deudor.

 Las cuentas de resultado acreedoras siempre se abonan, por lo tanto su saldo es acreedor.

16. ¿Exponga brevemente la partida doble?.

Toda operación económica de cualquier entidad que se registre en la contabilidad se sustenta en este principio el cual se puede definir como; no hay un cargo sin un abono o dicho de otra manera quien recibe: se carga, y quien entrega: se abona.

17. Ejemplifique las reglas de la partida doble.

Primera Regla

Descripción de la Cuenta Debe Haber

Bancos $4,000.00

Caja $4,000.00

TOTAL $4,000.00 $4,000.00

Segunda Regla

Descripción de la Cuenta Debe Haber

Cuentas por Pagar $5,000.00

Bancos $5,000.00

TOTAL $5,000.00 $5,000.00

Tercera Regla

Descripción de la Cuenta Debe Haber

Utilidades por Distribuir $3,000.00

Caja $3,000.00

TOTAL $3,000.00 $3,000.00

18. ¿Defina los términos: catálogo de cuentas y manual de aplicación de cuenta?

Catalogo de Cuentas

 El catálogo de cuenta. Lista ordenado que incluye números y nombre de cada una de las cuentas, para el control de eventos económicos que realiza una determinada empresa.

 Un conjunto de cuentas que ordenadas sistemáticamente cumplen la función de facilitar la recolección de información financiera, con el objetivo de proporcionar al fin un producto fiable constituido este por los componentes de los estados financieros del negocio.

Manual de Aplicaciones

 Es el documento técnico que explica en forma detallada y lógica el uso de las cuentas en el proceso contable, determinando su estructura de cargo, abono y saldo.

 Es un libro por separado, utilizado frecuente mente como herramienta de consulta en el ciclo contable, debido a que describe en forma detallada lo que se debe de registrar en cada una de ellas, así como lo que representa su saldo. Convirtiéndose como acompañante del catalogo de cuentas para formar el plan de cuentas.

19. ¿Escriba tres objetivos del catálogo de cuentas?

 Acumular las transacciones económicas similares en cuentas específicas.

 Servir de apoyo a la actividad técnica que desarrollan los miembros que conforman el departamento contable de la empresa y a la unidad de auditoria externa.

 Servir de instrumento para salvaguardar los bienes de la empresa.

20. ¿Por qué considera que un catálogo de cuentas produce economía de tiempo y gasto?

Porque mediante la clasificación adecuada de las cuentas en determinado momento nos muestra la situación económica y financiera de una entidad.

21. Señale los elementos básicos del catálogo de cuentas.

- Elemento numérico.

- Elemento descriptivo.

22. Investigue y en seguida ejemplarice: Un esquema de clasificación de cuentas utilizado para elaborar un catálogo de cuentas.

ELEMENTO NUMERICO ELEMENTO DESCRIPTIVO

UN DIGITO TITULOS DE AGRUPACION

DOS DIGITOS RUBROS DE AGURPACION

CUATRO DIGITOS CUENTA DE MAYOR

SEIS DIGITOS SUBCUENTA PRINCIPAL

OCHO DIGITOS SUBCUENTA SECUNDARIA

CODIGO TITULOS DE AGRUPACION

1. ACTIVO

2. PASIVO

3. PATRIMONIO NETO

4. CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

5. CUENTAS DE RESULTADO ACREDORAS

6. CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS

7. CUENTAS DE MEMORANDUM DEUDORAS

8 CUENTAS DE MEMORANDUM ACREEDORAS

CODIGO TITULOS DE AGRUPACION / RUBROS DE AGRUPACION

1. ACTIVO

11. ACTIVO CORRIENTE

12. ACTIVO NO CORRIENTE

2. PASIVO

21. PASIVO CORRIENTE

22. PASIVO NO CORRIENTE

3. PATRIMONIO NETO

31. CAPITAL CONTABLE

4. CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

41. COSTO Y GASTO DE OPRECION

42. GASTOS DE NO OPERACIÓN

5. CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

51. INGRESO POR OPERACIONES CONTINUAS

52. INGRESO DE NO OPERACIONES

6. CUENTA LIQUIDARORA DE RESULTADOS

61. CUENTA DE CIERRE

7. CUENTAS DE MEMORANDUM DEUDORAS

71. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

7101. CUENTAS DE ORDEN

8. CUENTAS DE MEMORANDUM ACREEDORAS

81. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8101. CONTRAPARTE DE CUENTAS DE ORDEN

CODIGO TITULOS DE AGRUPACION / RUBROS DE AGRUPACION

1. ACTIVO

11. ACTIVO CORRIENTE

1101. EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO

1102. INVERSIONES TEMPORALES

1103. DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

1104. ACCIONISTAS

1105. CUENTAS POR COBRAR Y ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

1106. IVA CREDITO FISCAL

1107. IVA RETENIDO

1108. IVA PERCIBIDO

1109. INVENTARIOS

23. Identifique del catálogo de cuentas propuesto anteriormente, cinco cuentas de ajuste entre el activo, pasivo y patrimonio neto de los accionistas.

 ACTIVO

 Caja General

 Caja Chica

 Efectivo en Bancos

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