Catalogo De Cuentas
pupiy5 de Marzo de 2014
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1. COMPRAS
1.1. Adquisición de Mercancías a Proveedores
Se refiere a las operaciones de compra, de artículos catalogados para la venta, realizadas con proveedores autorizados y con proceso de pago centralizado.
Ref
Operación
DEBE
HABER
1
Compra de mercancía a crédito a proveedores directos.
• 1110 - Inventario de Mercancías
• 1114 - IVA Acreditable
• 2101 - Proveedores
1.2. Adquisición de Bienes y Servicios
Se refiere a la adquisición de bienes y servicios para consumo no catalogados en el maestro de artículos. Este concepto excluye la compra de mercancías, artículos inventariables, activos fijos y servicios relacionados con la construcción de activos fijos.
Ref
Operación
DEBE
HABER Sección III: Guía Contabilizadora 4
Manual de Contabilidad
1
Adquisición de bienes y/o servicios a crédito, gravados con IVA, los cuales serán clasificados como gastos dentro de resultados de acuerdo a su naturaleza o función, ya sean de operación, venta o administración.
En caso de bienes o servicios exentos de IVA, se omite el asiento de cargo a IVA Acreditable.
• 5200 - Gastos Generales (a cualquiera de las cuentas de gastos correspondiente)
• 1114 - IVA Acreditable
• 2104 - Acreedores Diversos
2
Adquisición de bienes y/o servicios de contado, gravados con IVA, los cuales serán clasificados como gastos dentro de resultados de acuerdo a su naturaleza o función, ya sean de operación, venta o administración.
En caso de bienes o servicios exentos de IVA, se omite el asiento de cargo a IVA Acreditable.
• 5200 - Gastos Generales (a cualquiera de las cuentas de gastos correspondiente)
• 1114 - IVA Acreditable
• 1103 - Bancos
2. INVENTARIOS
2.1. Recepción de Artículos Promocionales
Se refiere a las operaciones de recepción de artículos de cualquier tipo, ya sea mercancía registrada en el catálogo de artículos o bienes de otra naturaleza, cuya finalidad sea la promoción de la empresa o alguno de sus Proveedores.
Ref
Operación
DEBE
HABER
1
Recepción de artículos promocionales con cargo facturado a la empresa correspondientes a códigos dados de alta como artículos disponibles para la comercialización.
En caso de bienes exentos de IVA, se omite el asiento de cargo a IVA Acreditable.
• 1110 - Inventario de Mercancías
• 1114 - IVA Acreditable
• 2101 - Proveedores
Sección III: Guía Contabilizadora 5
Manual de Contabilidad
2.2. Inventario de Consumibles y Refacciones
Se refiere a las operaciones de recepción de artículos relacionados con cualquier inventario designado como “consumibles” o “refacciones” o de naturaleza análoga.
Ref
Operación
DEBE
HABER
1
Recepción en el almacén correspondiente los consumibles y/o refacciones clasificadas como “inventariables” comprada a crédito, gravados con IVA.
El IVA se registra hasta entrega de la factura.
• 1113 - Inventarios de Refacciones y Consumibles
• 1114 - IVA Acreditable
• 2101 - Proveedores
2
Recepción en el almacén correspondiente los consumibles y/o refacciones clasificadas como “inventariables” comprada de contado, gravados con IVA.
En caso de bienes exentos de IVA, sólo se omite el registro de la cuenta.
• 1113 - Inventarios de Refacciones y Consumibles
• 1114 - IVA Acreditable
• 1103 - Bancos
3
Recepción en el almacén correspondiente los consumibles y/o refacciones clasificadas como “no inventariables” comprada a crédito, gravados con IVA.
La operación se refiere a refacciones o consumibles que se almacena por tiempo indefinido, pero se lleva directamente a gastos por su importancia relativa.
• 5200 - Gastos Generales (a cualquiera de las cuentas de gastos correspondiente)
• 1114 - IVA Acreditable
• 2101 - Proveedores
4
Recepción en el almacén correspondiente los consumibles y/o refacciones clasificadas como “no inventariables” comprada de contado.
La operación se refiere a refacciones o consumibles que se almacena por tiempo indefinido, pero se lleva directamente a gastos por su importancia relativa.
En caso de bienes exentos de IVA, sólo se omite el registro de la cuenta.
• 5200 - Gastos Generales (a cualquiera de las cuentas de gastos correspondiente)
• 1114 - IVA Acreditable
• 1103 - Bancos
Sección III: Guía Contabilizadora 6
Manual de Contabilidad
2.3. Ajustes a Inventarios
Los ajustes a inventarios se refieren a las correcciones al valor del inventario producto de provisiones creadas por estimaciones de futuras pérdidas o de eventos de diferente naturaleza que ya han impactado la integridad o valor del inventario.
Ref
Operación
DEBE
HABER
1
Creación de la provisión con base a las estimaciones de deterioro y obsolescencia de los artículos resguardados en el inventario.
• 5102 - Gasto de Deterioro y Obsolescencia
• 1112 - Reserva por Inventarios Obsoletos
2
Baja de inventarios de artículos deteriorados u obsoletos contra la provisión previamente creada para reconocer dichos efectos.
Se presume que se cumplió con los controles administrativos y logísticos para reconocer, autorizar y disponer de los artículos deteriorados u obsoletos.
• 1112 - Reserva por Inventarios Obsoletos
• 1110 - Inventario de Mercancías
3
Baja de inventario de artículos deteriorados u obsoletos cuando ya no existe o se ha agotado la provisión creada para tal efecto. Cualquier saldo existente en la Reserva por Inventarios Obsoletos se utilizará previo a la baja de los artículos con cargo directo a gastos.
• 5102 - Gasto de Deterioro y Obsolescencia
• 1110 - Inventario de Mercancías
4
Ajuste negativo por inventario físico general o cíclico.
Se presume el cumplimiento de los procedimientos administrativos que validan el ajuste.
• 5103 - Ajustes de Inventario
• 1110 - Inventario de Mercancías
5
Ajuste positivo por inventario físico general o cíclico.
Se presume el cumplimiento de los procedimientos administrativos que validan el ajuste.
• 1110 - Inventario de Mercancías
• 5103 - Ajustes de Inventario
2.4. Salidas de Mercancía Diferente a Ventas
Se refiere a los consumos de mercancía, ya sea por consumo interno (incluyendo el consumo para diseño, análisis de calidad, etc.) o por eventos
Sección III: Guía Contabilizadora 7
Manual de Contabilidad
relacionados con la comercialización (muestras a clientes, regalos para eventos, etc.).
Ref
Operación
DEBE
HABER
1
Salida de mercancía del almacén para muestras a clientes como herramienta de promoción y publicidad.
El gasto se clasifica según la función y cargado al centro de costos correspondiente.
• 5111 - Publicidad y Mercadotecnia
• 1110 - Inventario de Mercancías
2
Salida de mercancía del almacén para consumo interno.
El gasto se clasifica según la función y cargado al centro de costos correspondiente.
• 5200 - Gastos Generales (a cualquiera de las cuentas de gastos correspondiente)
• 1110 - Inventario de Mercancías
2.5. Salidas de Inventarios de Consumibles y/o Refacciones
Se refiere a la salida de artículos registrados en los inventarios de consumibles o refacciones que previamente se han almacenado a su costo.
1
Registro de salida y uso de consumibles y refacciones registradas al costo en inventario.
Las refacciones que, de acuerdo a su código, se registren desde su entrada al almacén como gasto, no serán sujetas de este tratamiento.
Las salidas relacionadas a bienes consumibles y refacciones se pueden registrar al cierre del día, aplicando todas las transacciones de salida.
• 5115 - Consumibles
• 5112 - Gastos de Mantenimiento
• 1113 - Inventarios de Refacciones y Consumibles
3. CUENTAS POR PAGAR Y PAGOS
3.1. Cuentas por Pagar
Se refiere al registro de facturas recibidas en el Corporativo por concepto de adquisición de bienes y servicios a crédito. Sección III: Guía Contabilizadora 8
Manual de Contabilidad
Ref
Operación
DEBE
HABER
1
Recepción y registro de documentos relacionados con la compra de bienes a crédito.
• 5200 – Gastos Generales
• 1114 - IVA Acreditable
• 2104 - Acreedores Diversos
3.2. Pago a Proveedores
Se a los pagos a proveedores a cuenta de anticipos por mercancía pendiente de recibir o pago a cuenta de pasivos previamente registrados.
1
Pago de anticipos a Proveedores a cuenta de mercancía por recibir.
Los pagos por aplicar serán dados de baja contra el pasivo al cuál está referenciado en el área de Cuentas por Pagar. El paso que requiere el registro en esta cuenta de control se puede eliminar, aunque ésta facilita el seguimiento de diferencias entre pasivos y los pagos correspondientes.
• 1109 - Anticipos a Proveedores
• 1103 - Bancos
2
Pago de
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