CAUSAS DE LA BAJA RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS EN MÉXICO

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CAUSAS DE LA BAJA RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS EN MÉXICO

Taller de Investigación I

INTEGRANTES:

• César Emanuel Contreras Márquez
• Dania Edith Sánchez Padilla

MAESTRA:

 *Monica Gurrola

CARRERA:

CONTADOR PÚBLICO 4° SEM.

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN        

ANTECEDENTES        

OBJETIVOS        

Específicos.-        

Generales.-        

JUSTIFICACIÓN        

HIPÓTESIS        

IMPACTO O BENEFICIO        

MARCO TEÓRICO        

Sobre la baja recaudación tributaria en México        

INFORMALIDAD        

EVASIÓN FISCAL        

La obligación fiscal        

Los evasores fiscales        

El responsable de la evasión fiscal        

El evasor fiscal: enemigo social        

La evasión fiscal por personas morales        

La evasión fiscal y el pago tardío de las contribuciones        

Campañas contra la evasión fiscal        

Evasión fiscal generada por el comercio ambulante        

SISTEMA TRIBUTARIO EN MÉXICO        

Servicio de Administración Tributaria        

REQUIERE MÉXICO NUEVOS IMPUESTOS PARA RECAUDAR MÁS: OCDE        

México, con la recaudación más baja en la OCDE        

Servicios públicos deficientes, baja recaudación.        

CONCLUSIÓN        

REFERENCIAS (BIBLIOGRAFÍA)        44

INTRODUCCIÓN

Las Causas de la Baja Recaudación de Impuestos en México, es el tema que desarrollaremos en este trabajo de investigación.

La Recaudación Fiscal es un tema de suma importancia, ya que estamos hablando de nuestro dinero, el cual, el gobierno debe utilizar para brindarnos un país con mejores servicios, mejor infraestructura así como el equipamiento y mantenimiento de la misma.

El hecho de que la recaudación en México sea deficiente es motivo de preocupación ya que debido a ello no podemos tener servicios de excelencia y una infraestructura de calidad, o bueno, el país que todos queremos. Entonces si conocemos él porque de tal situación, podremos tener una idea de cómo mejorar, así como saber si se puede hacer algo individualmente para mejorar al país y  poder avanzar en los proyectos que cada gobierno estatal  tienen planeados y lograr el desarrollo esperado tanto gobierno como población.

Daremos a conocer las causas de la deficiente tributación en el país, los diferentes factores que influyen, para así lograr nuestro objetivo, que es informar al lector y permitir analizar la situación para desde un punto de vista individual, pensar en cómo podemos actuar para disminuir el problema y de esta manera apoyar al país.

ANTECEDENTES

La baja recaudación  fiscal en México es un problema que se ve reflejado en los ingresos del Estado y por consecuencia los principales afectados somos los ciudadanos, como miembros de una sociedad, ya que la inversión para satisfacer las necesidades  públicas de nuestro país se ve afectada debido a la escasez de recursos, de los cuales se debe encargar el Estado para la comunidad.

Con el paso de los años la experiencia obtenida en cada reforma fiscal por la que ha pasado el país, ha dado como resultado que el Sistema Impositivo Mexicano se encuentre mejorado constantemente.

Nos hemos dado cuenta que la necesidad de tener una reforma fiscal no es un problema actual sino que ha venido afectando desde tiempo atrás, lo cual afecta a la economía nacional, con el rezago de la sociedad.

A partir de 1917 se consideraba que el sistema fiscal era confuso y que se necesitaban nuevas formas de imposición para aumentar la recaudación, ya que se decía, que estaban mal estructuradas. Desde entonces se han venido dando cambios, con la finalidad de incrementar la recaudación en México.

Se considera que en los últimos 50 años los ingresos tributarios no han sido suficientes para financiar los gastos del gobierno y menos para cubrir las necesidades públicas, por lo tanto a través de los años se han tratado de establecer distintas reformas tributarias. Sin embargo, estos han fracasado por lo que se ha tenido que recurrir, indistintas veces a ciertas alternativas, como fuentes de financiamiento, como lo es el endeudamiento interno y externo del país y el abuso excesivo del petróleo, siendo este un recurso no renovable que algún día terminara por agotarse.

Es importante mencionar que a pesar de los intentos por aumentar la recaudación en nuestro país, tratando de imponer distintas reformas fiscales, como los fueron en  1962, 1964, 1972,1980, 1998, 2001 y 2003. No obstante la mayoría de estas reformas no se ha aprobado y los pocos sucesos considerados como exitosos (1980, 1998), no han logrado incrementar la recaudación tributaria en formas significativas.

Es importante admitir que la estructura fiscal en México resulta compleja. Esto provoca que los contribuyentes dirijan más recursos humanos y financieros al cumplimiento de sus obligaciones fiscales en comparación con otros sistemas tributarios. Desde el punto de vista de la autoridad fiscal esto también dificulta el ejercicio de las atribuciones, como la verificación del cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.

La complejidad en el pago de las contribuciones, afecta principalmente a pequeñas y medianas empresas, quienes tienen menos recursos humanos y materiales que destinar a este tipo de tareas.

Con el propósito de hacer más simple el sistema fiscal se han implementado diversas medidas, como la presentación de declaraciones y pago de contribuciones por internet, así  como algunos avisos; también la transferencia de fondos como pago para estas contribuciones; y el proceso de simplificar los requisitos que deben contener los comprobantes fiscales.

México es el país con la menor recaudación tributaria como porcentaje del PIB con respecto a la OCDE e incluso en Latinoamérica. De acuerdo con la OCDE durante el 2011, Dinamarca captó 48 por ciento del PIB, Suecia 45 por ciento, Bélgica 44 por ciento, Italia 43 por ciento, Noruega 43 por ciento, Francia 44 por ciento, Dinamarca 48 por ciento, Reino Unido 36 por ciento y Estados Unidos 25 por ciento, por mencionar algunos países. El promedio de recaudación de dicha organización es de 34 por ciento.
De acuerdo con la CEPAL, el promedio de América Latina es del 23.6 por ciento, Argentina recauda 38 por ciento, Brasil 38 por ciento, Uruguay 29 por ciento, mientras que México recauda 19 por ciento, incluyendo los impuestos petroleros, sin ellos la recaudación cae a 9 por ciento, por debajo de Haití, de Belice, de República Dominicana, en pocas palabras, México queda en último lugar en América Latina, sin la renta petrolera.
Con respecto a los impuestos sobre los ingresos y los beneficios, en México la recaudación es de 5.4 por ciento del PIB, mientras que el promedio de la OCDE es de 11.3 por ciento, con respecto a los impuestos corporativos los cifras son de 2.2 por ciento contra 2.9 por ciento promedio.

OBJETIVOS

Específicos.-

• Analizar información encontrada en diferentes fuentes.
• Con la información recopilada llevar a cabo un informe de circunstancias por las que hay baja recaudación de impuestos en México.
• Evaluar las condiciones de la baja recaudación de impuestos en el país y su afectación

Generales.-

• Identificar las diversas causas que conllevan a la baja recaudación de impuestos en México y la afectación que esta tiene a la economía del país.

• Informar y proponer posibles soluciones a los problemas que ocasionan los motivos en la baja recaudación de impuestos en México.

JUSTIFICACIÓN

Como lo analizamos anteriormente, México ha obtenido en las últimas  décadas una baja recaudación fiscal y no se han aprovechado los posibles beneficios que un esquema adecuado u óptimo del IVA pudiera traer para los recursos económicos de la Federación,

por lo que se hace evidente la necesidad de hacer cambios estructurales en la legislación tributaria de nuestro País ya que los esfuerzos del Gobierno Federal para incrementar su recaudación han sido infructuosos en lo que respecta al esquema tributario del Impuesto al Valor Agregado; esto lo podemos constatar al revisar la recaudación del impuesto a lo largo de su vigencia en nuestro País.
Por otra parte, se considera que el crecimiento que ha tenido la recaudación de dicho impuesto se ha debido en mayor parte a la correlación que guarda la recaudación del IVA con el crecimiento del Producto Interno bruto, más que a las reformas incorporadas a la Ley del IVA. Una prueba de ello es el cambio que se dio a la tasa general en el ejercicio 2010.
El presente trabajo de investigación tiene como finalidad proponer dichos cambios a través de un análisis sustantivo del esquema tributario del Impuesto al Valor Agregado que ofrezca información suficiente para determinar la imposición óptima del impuesto.
Desde hace ya algunos años se ha venido escuchando la idea de aumentar los ingresos tributarios del Gobierno Federal a través de modificaciones a los impuestos indirectos y principalmente al Impuesto al Valor Agregado. Sin embargo, poco se ha hecho para presentar dichas propuestas como resultado de un estudio de investigación, es por ello que se considera que el presente trabajo contribuirá al ofrecer una propuesta formal, con evidencia fundamentada legalmente que justifiquen y sustenten las modificaciones a la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

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