CICLO DE IMPUESTOS Funciones típicas
Dann DennettTrabajo24 de Agosto de 2016
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CICLO DE IMPUESTOS
Funciones típicas
El ciclo de impuestos es aquel en el que se tiene una visión de en qué momento se es receptor y emisor de impuestos locales y federales a informar, también de cómo se determinar si éstos terminan a favor dela empresa o como cuenta por pagar, el momento a declarar y hacer su respectivo pago, en caso de, en el momento oportuno, y salvaguarda de la respectiva documentación.
Asientos contables
Entre los asientos contables podemos mencionar el traslado de IVA y su determinación, el cálculo de ISR, de ISPT, Retenciones de impuestos, Provisión de pago de impuestos y sus respectivos pagos.
Enlaces con otros ciclos:
Los ciclos con los que se relaciona el aspecto de impuestos son ventas, compras, nóminas y tesorería.
Formas y documentos importantes
Podemos encontrar Declaraciones, Recibos de nómina, Comprobante de retenciones, Facturas, recibo de pago de impuestos, Requerimientos, citas tributarias, por mencionar algunos.
Banderas Rojas
- No declarar ingresos en el momento que se obtienen.
- Emitir/obtener facturas falsas
- Se emiten las facturas cuando se recibe el dinero no cuando se devenga
- Se omiten contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas.
- Se manifiestan datos falsos para obtener devolución de contribuciones que no corresponden
- Se declaran pérdidas fiscales inexistentes.
- Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones.
Medidas de Prevención del Detección de Fraudes Fiscales.
Las medidas de prevención fiscal ayudan el mejoramiento del cumplimento de las obligaciones fiscales de la empresa, con el fin de evitar que sucedan acontecimientos
Algunos métodos que se puede utilizar para la prevención de fraudes fiscales dentro de una empresa pueden ser por medio de la elaboración de un esquema de un modelo de cumplimiento fiscal, el cual nos va a dar un informe sobre el comportamiento del contribuyente ya sea persona física o persona moral.
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Fomentar el cumplimiento voluntario del pago de impuestos de la persona moral es otra medida preventiva del fraude fiscal o cualquier tipo de evasión o elución fiscal.
Otro tipo de prevención que se puede aplicar para la tomar medidas para que se comentan delitos fiscales es haga investigación antes de comprobar, lo que permitirá evitar o, al menos, reducir el tiempo de las actuaciones inspectoras.
Una investigación de las discrepancias entre los pagos que realiza por el contribuyente y lo que el sistema Administración Tributaria tiene de información. Una simple carta enviada al contribuyente informando de esa discrepancia le permitiría a este analizarla y, en su caso, presentar una declaración-liquidación complementaria, evitando la inspección y las sanciones.
Si aun a pesar de la carta el contribuyente no presentara la declaración complementaria, el SAT podría iniciar las actuaciones inspectoras con mucho camino andado, lo que reduciría el tiempo de su desarrollo y el riesgo de que su derecho a liquidar la deuda tributaria prescribiera.
La puesta en marcha de las medidas indicadas no necesita de medios adicionales, aumentaría la recaudación y reduciría enormemente la cantidad de litigios en materia tributaria, descargando de trabajo a nuestros tribunales, lo que redundaría en una mayor justicia tributaria.
Las consecuencias que deriva de la ley Anti lavado para las empresas de Outsourcing son determinantes para su supervivencia, delitos graves y calificados con el ministerio público solicitando que se revoque la libertad provisional de los procesados y la pena máxima de prisión, 13.5 años de cárcel para los evasores de Outsourcing.
ACTIVIDAD | DESCRIPCION | RESPONSABLE |
Identificar fechas de pago de impuesto | Se identifican fechas de pago de impuesto y se establecen controles de recordatorios. | contador |
Preparar declaraciones de impuesto | Se listan los libros auxiliares y movimiento de cada cuenta con el fin de consolidar y preparar el valor de declaración de los impuestos | Contador |
Cargar información a la plataforma | Se ingresa a la plataforma del SAT y se cargan los borradores de las declaraciones | contador |
Revisar información de declaraciones | Se revisa los auxiliares, el borrador que se imprime de la plataforma confrontándola con los documentos, en caso de presentarse algún hallazgo se devuelve a revisión por parte del contador para su respecto ajuste contable. | Contador |
Pagar impuesto | Se realiza el pago de la declaración del impuesto mediante tesorería | |
Archivar | Se archivan los soportes de pago de los impuestos | archivo |
Mapeo de proceso[pic 2]
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NO
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INICIO DE UNA EMPRESA
¿Cómo organizar una empresa?
Las posibilidades para constituirse como empresa son variadas, a continuación se describen cada una de ellas, analizando su constitución y lo que ello implica.
Persona Natural.
Corresponde a la forma más simple de constitución de una empresa. Desde el punto de vista del patrimonio este tipo de empresas responde con todo el patrimonio de la persona natural.
Microempresa Familiar
La Microempresa Familiar es una empresa que pertenece a una o más personas naturales que realizan sus actividades de empresa en la casa habitación en que residen. Las labores profesionales, oficios, comercio, pequeñas industrias o talleres, artesanía o cualquier otra actividad lícita que se realiza en ese domicilio son entonces, de prestación de servicios o de producción de bienes. Sin embargo la ley excluye aquellas actividades consideradas peligrosas, contaminantes y molestas.
En consecuencia, deben cumplirse los siguientes requisitos:
Que la actividad económica que constituye su giro se ejerza en la casa habitación.
Quien desarrolle la actividad sea legítima(o) ocupante de las casa habitación familiar (casa propia, arrendada, cedida)
Que en ella no trabajen más de cinco trabajadoras(es) extrañas(os) a la familia.
Que sus activos productivos (capital inicial efectivo) - sin considerar el valor del inmueble en que funciona - no excedan las 1.000 UF.
Desde el punto de vista del patrimonio, este tipo de empresas responde con todo el patrimonio de la persona natural.
Puede obtener mayor información sobre el tema en el sitio Web del SII, menú Legislación, Normativa y Jurisprudencia, sección Circulares, donde encontrará la Circular N°60 del 2002, Circular N° 31 del 2007 y, en la parte pertinente, Circular N° 7 de 2008.
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L)
Toda persona natural se encuentra autorizada para el establecimiento de empresas individuales de responsabilidad limitada. De esta manera, cabe destacar en primer lugar que sólo las personas naturales, y no las jurídicas, pueden constituir tales empresas.
Las empresas individuales de responsabilidad limitada (E.I.R.L.) son personas jurídicas, con patrimonio propio, distinto al del titular, siempre de carácter comercial y están sometidas a las normas del Código de Comercio cualquiera que sea su objeto; pudiendo realizar toda clase de operaciones civiles y comerciales, excepto las reservadas por la ley a las sociedades anónimas (Art. 2° Ley N° 19.857).
Para constituir este tipo de empresas debe tener presente los costos de la escritura notarial, la publicación en el Diario Oficial y la Inscripción en el Registro de Comercio. Desde el punto de vista patrimonial, éste queda limitado al señalado en la respectiva escritura.
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