CLUB SOCIAL Y DEPORTIVO LOS TAMARINDOS
Luis LópezTesis4 de Diciembre de 2019
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MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
AUDITORÍA FORENSE
“CLUB SOCIAL Y DEPORTIVO LOS TAMARINDOS”
REALIZADO POR: ING. PAOLA BELTRÁN.
ECON. JOSÉ L. VÁZQUEZ (Jefe de Grupo).
ECON. EFRÉN VERA. ING. SEBASTIÁN VERDUGO.
Cuenca, marzo de 2011
EMPRESA: CLUB SOCIAL Y DEPORTIVO LOS TAMARINDOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA FORENSE: AL CICLO DE COMPRAS LOCALES, A LAS CUENTAS IMPORTACIONES Y CUENTAS POR PAGAR
OBJETIVOS
1.- Evaluar el sistema de control interno del ciclo de compras con la finalidad de detectar áreas críticas.
2.- Examinar la cuenta importaciones para desvirtuar la denuncia sobre la compra fraudulenta de lámparas para el Coliseo del Club Social y Deportivo LOS TAMARINDOS
3.- Analizar los registros efectuados en la cuenta contable "CUENTAS POR COBRAR" para confirmar o desvirtuar el pago que los deudores manifiestan haber realizado a la entidad.
4.- Establecer las condiciones en las que se desarrollaron las actividades, las causas, efectos y proponer las medidas correctivas de ser necesario.
PAPEL DE TRABAJO 1 | ||||
N°. | PROCEDIMIENTOS | REFERENCIA DE PAPELES | HECHO POR | OBSERVACIONES |
1 | Evaluar el control interno del ciclo de compras ya sea por: * Cuestionarios *Flujogramas *Narrativas *COSO I *COSO II | SV | El cuestionario se aplicará al Gerente General, al Contador y al Jefe de Compras. | |
2 | Establecer los puntos fuertes, débiles y controles específicos para las cuentas: *Compras *IVA Compras *Proveedores *Retenciones en la fuente de IVA y Renta efectuadas *Importaciones *Inventarios *Cuentas por Cobrar *Caja-Bancos *Descuentos en Compras *Activos Fijos | PB | Tome en cuenta las subcuentas contables para este procedimiento. |
3 |
| JV | Los documentos a solicitar corresponden al periodo junio - diciembre 2010. En cuanto a importaciones aquellos que sustenten los valores registrados en enero de 2011. | |
4 | Verificar que el Activo Fijo "LAMPARAS" no sean bienes usados ni adquiridos como nuevos. | EV | Solicitar al departamento contable el kardex donde se registró el ingreso de la lámparas adquiridas en enero de 2011. | |
5 | Verificar que las compras realizadas y sustentadas con liquidaciones de compras fueron realizadas a precio de mercado | SV | Solicitar al departamento de adquisiciones el archivo de proformas de los bienes adquiridos en el periodo junio - diciembre 2010. |
EMPRESA: CLUB SOCIAL Y DEPORTIVO LOS TAMARINDOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA FORENSE: AL CICLO DE COMPRAS LOCALES, A LAS CUENTAS IMPORTACIONES Y CUENTAS POR PAGAR
EVALUACION DE CONTROL INTERNO AL SUBSISTEMA DE ADQUISICIONES
Preguntas para el Jefe de Adquisiciones.
N° | PREGUNTA | SI | NO | N/A | OBSERVACIONES |
1. | Las compras superiores a USD$ 1.000,00 fueron efectuadas considerando al menos tres proformas? | x | Revisar las órdenes de compra por muestreo | ||
2. | Las órdenes de compra superiores a USD$ 1000,00 fueron autorizadas por el Jefe de Adquisiciones y por el Gerente General? | x | Revisar documentación de soporte para la autorización | ||
3. | La orden de compra de las lámparas fue autorizada por el Directorio? | x | Ver acta de Directorio de fecha 6 de diciembre de 2010. | ||
4. | Las compras inferiores a USD$ 500,00 requieren la autorización del Jefe de Adquisiciones? | x | Revisar las órdenes de compra por muestreo | ||
5. | Verificó el estado de las lámparas al momento de ingresar a bodega? | x | |||
6. | Existe algún tipo de relación de afinidad o consanguinidad entre el Jefe de Adquisiciones y los proveedores? | x |
EMPRESA: CLUB SOCIAL Y DEPORTIVO LOS TAMARINDOS
AUDITORÍA FORENSE: AL CICLO DE COMPRAS LOCALES, A LAS CUENTAS IMPORTACIONES Y CUENTAS POR PAGAR
EVALUACION DE CONTROL INTERNO POR CUESTIONARIO AL SUBSISTEMA DE CONTABILIDAD
Cuestionario para el contador de la empresa.
N° | PREGUNTA | SI | NO | N/A | OBSERVACIONES |
1. | Previo al pago se verificó que las compras superiores a USD$ 1.000,00 realizadas tengan como soporte lo siguiente: al menos 3 proformas, requerimiento aprobado por el Gerente General, la orden de compra con las firmas de autorización respectivas, y comprobante autorizado? | x | Verificar lo expuesto | ||
2. | Las adquisiciones inferiores a USD$ 500,00 fueron autorizadas por el Jefe de Adquisiciones? | x | Verificar lo expuesto | ||
3. | Las compras de activos fijos se realizan a proveedores calificados? | x | Verificar lo expuesto | ||
4. | La orden de pago de la adquisición de las lámparas tiene la firma de aprobación del Gerente General? | x | Verificar documentos de soporte | ||
5. | El pago que se efectúa por la compra de activos fijos puede ser realizado en efectivo? | x | Constatar los pagos efectuados | ||
6. | Los pagos realizados por adquisiciones y respaldados en liquidaciones de compra se realizaron en efectivo? | x | Constatar los pagos efectuados | ||
8. | Los pagos efectuados por los deudores fueron realizados a través del sistema financiero? | x | Verificar documentos de respaldo | ||
9. | Existe algún control de aquellas cuentas por cobrar por periodos superiores a 30 días? | x | Verificar los controles a los reportes de cartera vencida | ||
10. | Existen reporte de los pagos diarios recibidos por la persona de caja? | x | Verificar los documentos de sustento |
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