CONTROL INTERNO, EJERCICIOS

EJERCICIO

Identifique para los casos mencionados a continuación las debilidades de control interno. Indique sintéticamente para cada caso: tipo de falla (deficiencia de control interno), problemas que pueda provocar, recomendaciones y acción/procedimientos a aplicar.

COMPRAS

1. No existen puntos críticos de inventario (punto de pedido)

PROBLEMA: Al no tener un punto crítico de inventario se pueden provocar incumplimiento de todos y cada uno de los pedidos, ya que esto no solo afecta a los clientes externos sino internos.

RECOMENDACION Y PROCEDIMIENTOS A APLICAR: La recomendación es que se deben crear un stock para los inventarios de compras para así tener una señal que alerte cuando se esté agotando y obtener un nuevo inventario

Se debe buscar la adquisición de un software el cual registre todas las entradas del inventario que se originen en la empresa

2. No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compras de materias primas.

Problemas: Como consecuencia esto puede ocasionar precios elevados de productos también se suscita el fraude

Recomendación: Se recomienda reforzar el control en cuanto a los procedimientos sobre cotizaciones y compras de materiales e insumos. Exigir las cotizaciones respectivas para cada compra, todo esto en base a controles sorpresa para la revisión de documentación sustentatoria

Acción: Realizar capacitaciones constantes para informar, recordar y concienciar al personal sobre los procedimientos y funciones del cargo.

3. Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable.

Problemas: Los problemas que se pueden ocasionar es la mala administración de los fondos la figuración de proveedores fantasma.

Recomendaciones: Se recomienda, elaborar e implementar un rango de autoridad monetaria para la firma y aprobación de órdenes de compra. Al realizar erogaciones mayores se recomienda la aprobación de un comité de compras,

Acciones: Establecer niveles de autoridad por área y en cuanto al rango monetario de aprobación de igual manera de acuerdo a las exigencias que tenga cada área por tradición.

4. No se cotejan los precios incluidos en la orden de compra aprobada con los de la factura del proveedor.

Problemas: El problema generado es el registro erróneo de las deudas debido a las posibles diferencias que puedan existir ya sea por incrementos no acordados de los precios de los productos que se compran o por productos que no estén especificados en las ordenes aprobadas pero que están introducidos en la factura,

Recomendaciones: Se recomienda al Dpto. de Contabilidad, en cuanto a la recepción de facturas de proveedores que las mismas estén respaldadas por la orden de compra aprobada, toda vez que el control que se pueda realizar, en cuanto a la comparación OC vs Factura, sea el adecuado y figuren los montos correctos.

Acciones: No aceptar las facturas sin documentación de respaldo (Orden de Compra Aprobada)

5. Los informes de recepción no son prenumerados.

Problemas: Confusión y desorden en cuanto a la información que se maneja la información tardía e inoportuna

Recomendación: Numerar la información u ordenarla de alguna manera que se fácil de identificar a la hora de realizar algún informe o noto importante.

Acción: El Dpto de RR.HH debe capacitar y ejercer mayor control a la encargada de recepción toda vez q la información que se le pueda solicitar sea confiable y este disponible a la brevedad posible.

PAGOS

1. Se firman cheques sin documentación sustentatoria.

Problemas: Fraude El monto a registrar en el cheque no es confiable No se conocen los antecedentes del pago

Recomendaciones: Exigir los respaldos respectivos antes de la firma de cheques, toda vez que se pueda comprobar que el monto es correcto, que se pueda evidenciar los antecedentes y aprobación del pago y se pueda asegurar la existencia de la persona o entidad que se beneficiara con el pago.

Acciones: Los cheques que carecen de documentación sustentatoria o de respaldo no deben ser aceptados ni firmados por el responsable, exigir la documentación de respaldo para cada cheque antes de ser firmados. Capacitar a la encargada/o de

...