CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR

ANTECEDENTES

Este rubro se integra por las siguientes cuentas:

Clientes.- En esta cuenta se controlan las ventas a crédito, los cuales son autorizadas por el Gerente de Ventas, otorgando plazos máximos de 60 días sin intereses.

Es política de la empresa efectuar un cobro del 2% de interés mensual, cuando los clientes excedan del plazo de crédito establecido, cargándose este interés a su cuenta.

Deudores Diversos. – Esta cuenta es utilizada para registrar los anticipos de viáticos de los vendedores o bien para registrar operaciones de venta que no son relacionadas al giro o actividad al que se dedica la empresa.

Funcionarios y Empleados.- En esta cuenta se registran los anticipos a cuenta de sueldos, préstamos y ventas a crédito, a empleados y funcionarios. La recuperación de dichos adeudos se realiza a través de nóminas.

Estimación de Cuentas Incobrables.- La reserva para cuentas incobrables, deberá servir para absorber pérdidas extraordinarias por cuentas incobrables excepcionalmente altas. La política de la empresa es aplicar directamente a resultados las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se definan como tales según lo determine el abogado a cargo los clientes morosos.

Esa política se determina si se cumple o no, de acuerdo a un análisis de las cuentas por cobrar.

CLIENTES

1. Se solicitará a la empresa una relación de clientes con los saldos iniciales, movimientos durante el año y saldo final.

1. Se diseñará el programa de pruebas sustantivas para la verificación del saldo de clientes. Después se procederá a la aplicación de dichas pruebas en base a la información que se describe a continuación:

1. Se seleccionaron los 7 clientes de mayor movimiento durante el ejercicio y con un saldo mayor a $ 100,000, los cuales se enviaron por medio de solicitud de confirmación de su saldo al cierre del ejercicio, los resultados de las circularizaciones fueron las siguientes:

1. Fumigaciones La Plaga, contesta con un saldo de $ 150,000 y nos explica que devolvió mercancía por $ 100,000 el 31 de diciembre de 2018 según nota de salida de la empresa del cierre del año, lo cual nos confirmo vía fax y se recibió con nota de entrada 2180 con fecha del 02 de enero del 2019 registró el asiento contable ese mismo día.

1. Agrícola Sta. Rosalía contestó con un saldo de $ 138,000, al investigar la diferencia se encontró que corresponde a un abono al saldo por $ 100,500, con fecha del 31 de diciembre de 2018, con cheque No. 2531, recibido y registrado el 02 de enero de 2019.

1. Algodonera Cachanilla, contestó con un saldo de $ 245,000, al investigar la diferencia nos dimos cuenta que la empresa por error acreditó un abono por $ 50,000 a otro cliente Químicos del Noroeste, el pago fue recibido el 29 de diciembre de 2018.

1. Agropecuaria Monge Loco, contestó con un saldo de $ 157,000, la diferencia se debe a una devolución de mercancía por $ 40,000, que efectuó el cliente en el mes de diciembre según nota de entrada 2167 con fecha 31 de diciembre de 2018, la cual no fue registrada.

1. El resto de los clientes circularizados no contestaron.

1. Indalecio López Moctezuma no contestó pero usted observa las facturas No. 507520 y la No. 507631 del 20 y 25 de noviembre por $ 75,000 y $ 30,000, así como las facturas No.507901 y 507985 del 05 y 07 de diciembre por $ 55,000 y $ 40,000.

1. Sociedad Agricultura “ El Algodón” tampoco contestó pero se observó la factura No. 507381 del 11 de octubre por $ 55,200, factura No.507695 del 27 de noviembre por $ 85,400, la factura No.507701 del 29 de noviembre por $ 46,100, se observó la factura No. 507378 por 138,300 .

1. André Vasquez Pesqueira no contestó pero efectuó pagos entre el 1ro y el 31 de enero de 2019 (Ver auxiliar del cliente).

Todos los documentos (factura) se observaron físicamente

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