CUESTIONARIO DE AUDITORIA

CUESTIONARIO DE REPASO

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1-2. Exponer los factores sociales más importantes que han creado una mayor necesidad de auditorías independientes que hace 50 años.

 Tasa de interés libre de riesgo: esta es aproximadamente la tasa que el banco puede ganar al invertir en pagarés de tesorería.

 Riesgo empresarial del cliente: refleja la posibilidad de que el negocio no pueda reembolsar su préstamo debido a las condiciones económicas adversas.

 Riesgo de información: refleja la posibilidad de que la información en la que se basó la decisión del riego empresarial sea inexacta.

1-6. Describir la naturaleza de la evidencia que el representante de la oficina de recaudación de impuestos utilizara en la auditoria de la declaración de impuestos de Jones Company.

“La evidencia es cualquier tipo de datos que utiliza el auditor para determinar si la información que ésta auditando ha sido declarada de acuerdo con el criterio, La evidencia asume varias formas diferentes, entre ellas”:

 Testimonio oral (cliente)

 Comunicación por escrito con las partes externas

 Observaciones por parte del auditor

 Datos electrónicos sobre las transacciones

“La IRS, bajo la dirección del comisionado de la Oficina de Recaudación de Impuestos, es responsable de reforzar las leyes de impuestos federales como el congreso las ha definido y las cortes las han interpretado. Una de las responsabilidades más importantes de la IRS es auditar las declaraciones de los contribuyentes para determinar si han cumplido con las leyes de impuestos.”

1-10. ¿Qué conocimientos necesita el auditor acerca del cliente para explicar un enfoque de auditoria de sistemas estratégicos de estados financieros históricos? Explicar cómo este conocimiento pude ser utilidad para realizar otros servicios de aseguramiento o consultoría para el cliente.

“El auditor debe tener un amplio conocimiento de la entidad y de su ambiente. Esto incluye conocer la industria del cliente y su ambiente reglamentario y operativo, lo cual incluye las relaciones externas. Además, debe considerarlas estrategias empresariales del cliente y los indicadores de medición de análisis crítico de éxitos relacionados con esas estrategias. Varias de las facultades necesarias para el enfoque de la auditoria de sistemas estratégicos son similares a aquellas que se necesitan para proporcionar otros tipos de servicios de aseguramiento que pueden dar un valor agregado a una función de la auditoria.”

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2-1. Indique los más importantes tipos de servicios que realizan los CPC y explique cada uno de ellos.

“Los despachos de CPC proporcionan servicios de contabilidad y teneduría de libros, fiscales y de consultoría administrativa.

“Servicios de contabilidad y teneduría de libros: los despachos de CPC realizan una variedad de servicios de contabilidad y teneduría de libros para satisfacer las necesidades de los clientes. En muchos casos en que los estados financieros son elaborados por una tercera persona, también llevan a cabo análisis o hasta auditorias de los mismos. Cuando no se efectúa ninguna de estas tareas, los estados financieros van acompañados por una especie de informe que hace el despacho de CPC que recibe el nombre de reporte de recopilación.”

“Servicios fiscales: los despachos de los CPC preparan las declaraciones de impuestos de personas físicas y morales de clientes auditados y no auditados, así como también impuestos sobre sucesiones, impuestos por donativos, planeación fiscal y otros aspectos de los servicios fiscales. Estos servicios son mucho más importantes para su práctica que la auditoria.”

“Servicios de consultoría administrativa: los despachos de CPC proporciona algunos servicios que permiten a sus clientes operar sus empresas con mayor eficacia, estos servicios que se denominan consultoría administrativa o servicios consultivos de administración, van desde sencillas sugerencias para mejorar el sistema de contabilidad del cliente y avisar sobre algún riesgo administrativo, el diseño de sistema de información tecnológica y comercio electrónico, fusiones y adquisición por proceso de debida diligencia, hasta asesoría sobre beneficios actuariales.”

2-5. ¿Qué funciones tiene la AICPA con respecto a sus miembros?

“La posibilidad de ser un miembro del AICPA se limita a la CPC y no todos los miembros practican como auditores independientes. Algunos trabajaron anteriormente para un despacho de CPC pero en la actualidad lo hacen en el gobierno, la industria y la docencia. El AICPA ha establecido ciertos requisitos profesionales para los CPC, realiza investigaciones y publica materiales sobre diferentes temas relacionados con la contabilidad, auditoria, servicios de certificación y certeza, servicios de consultoría de administración e impuestos, también promueve nuevos servicios de contabilidad a través de la organización nacional de campañas de publicidad, promociona nuevos servicios de certeza y estimula el desarrollo de certificación especializadas para ayudar el mercado y asegurar la calidad en los servicios.“

2-9. La primera norma en el trabajo de campo requiere de la realización de la auditoria por una persona o personas que cuenten con una capacitación técnica adecuada y competente como auditor. ¿Cuáles son las normas en que los auditores pueden cumplir con estos requisitos?

“El auditor debe tener educación formal en auditoria y contabilidad, experiencia práctica adecuada para la realización del trabajo y educación profesional continua, los auditores deben ser técnicamente calificados y contar con experiencia en aquellas industrias en las que el cliente auditado opere.”

2-13. El siguiente es un ejemplo de requisito de un procedimiento de control de calidad de un despacho de CPC: “Cualquier persona que el despacho planee contratar debe terminar un curso básico de auditoria y haber sido entrevistado y aprobado por un socio de auditoria de la firma antes de que sea contratado como parte del personal de auditoria” ¿Cual elemento de control de calidad afecta este procedimiento y cuál es el propósito de este requisito?

“El elemento de control de calidad es administración de personal su propósito es establecer políticas y procedimientos en los despachos para proporcionar la certeza de que:”

 El nuevo personal deberá estar preparado para desarrollar su trabajo en forma competente.

 Se le asigne el trabajo al personal que tenga capacitación técnica adecuada y competencia

 Todo el personal deberá participar en educación profesional continuada y actividades de desarrollo profesional asignadas.

 Cada profesional debe ser evaluado en cada auditoria mediante el informe de evaluación de cada auditoria de despacho.

(Beasley, 2007)

REFERENCIA

Beasley, A. E. (2007). Auditoria un enfoque integral. Mexico: PEARSON EDUCACION.

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