Cuestionario De Auditoria Financiera

CUESTIONARIO DE AUDITORIA FINANCIERA I PARA EXAMEN PARCIAL

DEFINIR Y EXPLICAR QUE ES UNA AUDITORIA DE ESTADOS CONTABLES

La auditoria de estados contables es el examen de la información financiera que es realizada por una tercer persona, distinta de la que la preparó y del usuario, con la intención de establecer su razonabilidad dando a conocer los resultados de su examen, a fin de aumentar la utilidad de tal información

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE ESTADOS CONTABLES

el objetivo de una auditoria de estados contables o financieros por parte de un auditor independiente es expresar una opinión profesional sobre la razonabilidad con que se presentan, en todos sus aspectos substanciales, la situación patrimonial, los resultados de las operaciones y sus flujos de efectivo de acuerdo con normas internacionales de Contabilidad (NIIF´s). Adicionalmente al producto principal, el auditor presenta igualmente un informe complementario o adicional (Subproducto) relacionado a la evaluación del sistema de control interno.

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

Las NIAs contienen los principios básicos y los procedimientos esenciales, junto con lineamientos relativos en forma de material explicativo y de algún otro tipo. Los principios básicos y los procedimientos esenciales se han de interpretar en el contexto del material explicativo o de otro tipo que proporciona lineamientos para su aplicación.

Las NIAS son directrices generales que ayudan a los auditores a cumplir con sus responsabilidades profesionales en la auditoría de estados financieros. Las directrices más amplias disponibles son las 10 normas de auditoria generalmente aceptadas.

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA RELATIVAS A LA PERSONA DEL AUDITOR

N° 1: Capacitación adecuada y competente.

Las normas hacen énfasis en las importantes habilidades personales que debe poseer el auditor, Por lo general esta primera norma se interpreta de tal forma que se entienda que el auditor debe tener preparación formal en auditoria y contabilidad, experiencia práctica adecuada al trabajo que se realiza y educación profesional continua.

N° 2: Actitud mental independiente:

Los códigos de conductas hacen énfasis en la necesidad de independencia. Tan sentido se requiere de las firmas de Contadores Públicos sigan las prácticas recomendadas para que todo el Staff profesional cumpla con declaración de independencia.

N° 3: Debido Cuidado profesional:

Implica el cuidado que debe mantener en todo momento en su desempeño el personal de auditoria. Ello significa que el auditor debe cumplir sus deberes de manera responsable en el trabajo, de manera diligente. Ej.; Debe considerar la integridad de los documentos de trabajo, la suficiencia de la evidencia de auditoria y la oportunidad del informe de auditoría. Debe evitar la negligencia y la mala fe.

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA RELATIVAS AL TRABAJO DEL AUDITOR

N° 4: Planificación y supervisión adecuada del trabajo:

La tarea de auditoria debe estar suficientemente planificada, para asegurar una auditoria adecuada, y también se debe realizar la supervisión de los asistentes. La supervisión es esencial en la auditoria porque en una parte considerable del trabajo de campo lo realizan personas con menos experiencia.

N° 5: Estudio y evaluación del sistema de control interno del cliente:

Uno de los conceptos mas importantes en la práctica de auditoría es la importancia de evaluar la estructura de control interno del cliente para corroborar si genera información confiable y suficiente.

Si el auditor evidencia que el cliente tiene una estructura de control interno excelente, que incluye controles internos adecuados para proporcionar datos confiables y para salvaguardar los activos y registros, la cantidad de evidencia de auditoria que ha de acumularse puede ser significativamente menor que cuando no exista un control adecuado.

N° 6: Obtención de evidencia suficiente y competente

Las decisiones sobre cuanto y que tipos de evidencia han de recopilarse para determinadas circunstancias requieren de criterio profesional del auditor.

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA RELATIVAS AL INFORME DEL AUDITOR

N° 7: Las declaraciones deben ser preparadas de acuerdo a las NAGA:

El informe debe manifestar si los estados financieros se presentan de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF´s)

N° 8: Revelar las circunstancias en las que las NAGA´s no se siguen en forma consistente:

En el informe se han de identificar aquellas circunstancias en que no se hayan observado consistentemente dichos principios en el periodo actual en relación con el periodo anterior.

N° 9: Idoneidad de las manifestaciones informativas

Las revelaciones informativas en los estados financieros han de considerarse razonablemente adecuadas a no ser que se identifique lo contrario en el informe.

N° 10: Expresión de opinión sobre los estados financieros en general:

En el informe debe contener una opinión de los estados financieros considerados en su conjunto, o alguna indicación en el sentido de que no se puede manifestar una opinión. Cuando no se pueda manifestar una opinión global, deban manifestarse las razones de ello. En todos los casos en los que asocie el nombre del auditor con los estados financieros, el informe debe incluir una indicación clara de la naturaleza del trabajo del auditor, si procede, y del grado de responsabilidad que asume el auditor.

Responsabilidad del auditor en la detección de fraudes y errores

Los auditores tienen la responsabilidad de planificar y realizar la auditoría para obtener una seguridad o confiabilidad razonable de que los estados financieros están libres de un error material. La confiabilidad razonable se logra cuando el riesgo de auditoria , riesgo de que el auditor quizás sin saberlo deje de modificar apropiadamente la opinión sobre los estados financieros errados, se reduce a un nivel apropiadamente bajo. Los estados financieros pueden estar errados por diversas causas incluidos errores, fraude y ciertos

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