Cartera De Creditos
Enviado por • 8 de Noviembre de 2013 • 765 Palabras (4 Páginas) • 412 Visitas
. ¿A quiénes no se les practica retención en la fuente?
Cuando el valor de la compra o el servicio no supere la base mínima para aplicar retención (27 UVT en compras y 3 en servicios).
Cuando el pago se hace un persona o empresa que no es contribuyente en el impuesto a la renta.
¿Cuáles son las obligaciones de los agentes retenedores?
Obligación de retener
Naturalmente que todo agente retenedor debe practicar la retención en la fuentecuando haya lugar a ello. Para esto se debe tener en cuenta tanto el sujeto de retención, como el concepto a retener.
Obligación de declarar
Todo agente de retención está en la obligación de declarar las retenciones que haya practicado.
La declaración de retención es mensual, pero en lo casos en que no se hayan practicado retenciones, no es obligatorio presentar la declaración de retención en ceros.
Consignar las retenciones
El agente retenedor está en la obligación de consignar oportunamente los valores retenidos. Si no lo hace, su declaración se considera ineficaz. Consulte: Ineficacia de la declaración de retención en la fuente presentada sin pago total.
Expedir certificados
Los agentes de retención están obligados a expedir los respectivos certificados de retención a los sujetos pasivos a quienes se les haya retenido. El certificado debe ser expedido dentro de los plazos fijados por el gobierno nacional
¿Mencione 3 obligaciones del Régimen Simplificado.?
Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad gravada inferiores a cuatro mil 4.000 UVT [$95.052.000].
Que tengan como máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier sistema que implique la explotación de intangibles.
mencione 2 prohibiciones del Régimen Simplificado.
Adicionar al precio de los bienes que vendan o de los servicios que presten, suma alguna por concepto de impuesto sobre las ventas; si lo hicieren deberán cumplir íntegramente con las obligaciones de quienes pertenecen al régimen común
Determinar el impuesto a cargo y solicitar impuestos descontables.
¿Quiénes pertenecen al Régimen Común?
Qué los ingresos provenientes de las actividades gravadas desarrolladas por la persona natural durante el 2012 hayan sido inferiores a 4.000 Uvt ($104.196.000). Se toma como base el Uvt vigente para el 2012.
No tener más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
No ser usuario aduanero.
Que en el año gravable 2012 no haya celebrados contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 Uvt ($85.962.000). Se toma como referencia el Uvt del 2012.
Que en el año 2013 no celebre contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 Uvt, esto es $88.575.000. Se toma como referencia el Uvt del 2013.
Que durante el año gravable 2012 el monto total de sus consignaciones bancarias no haya superado los 4.500 Uvt, es decir $117.221.000. Se toma como referencia el Uvt del 2012.
Que durante el año gravable 2013 el monto total de sus consignaciones no supere el monto de 4.500 Uvt, es decir la suma de $120.785.000. Se toma como referencia el Uvt del 2013.
Obligaciones del régimen común
Llevar contabilidad.
Inscribirse en el Rut
Declarar
2. Con los conceptos aprendidos acerca de la Retención en la fuente elabora los
siguientes registros contables para las empresas que efectúan la retención en la
fuente:
a. La Empresa Confeccionando Ltda. le paga honorarios a Luis Pérez Ingeniero
de sistemas por concepto de reparación y mantenimiento de computadores,
por valor de $3.000.000 se efectúa retención por concepto de honorarios.
$3.000.000 10% Honorarios
RETENCION 10 % $300.000
$2.700.000
b. La Empresa Foxtelas Ltda. Cancela el valor de arrendamiento por valor de
$800.000 al señor Juan Velásquez se efectúa la correspondiente retención
en la fuente.
ARRENDAMIENTO 4%
$800.000 4%
RETENCION$32.000
TOTAL $768.000
c. La empresa Foxtelas Ltda. paga 1.000.000, por concepto de transporte de
mercancías al señor Pedro Pérez, se realiza la correspondiente retención.
Transporte de mercancías 1%
$1.000.000 1%
RETENCION $10.000
$1.990.000
d. La Empresa Foxtelas Ltda. le paga servicio de vigilancia al señor Carlos
Vásquez por valor de $200.000.
SERVICIO TEMPORAL 1%
$200.000 1%
RETENCION $2.000
TOTAL $ 198.000
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