Cartera De Credito

Semana 5:

Manejo contable del crédito

ACTIVIDAD SEMANA 5

Taller Contable:

Para el desarrollo de este taller contable, debe realizar las contabilizaciones de las operaciones que se presentan, usted deberá hacer las liquidaciones de intereses, tablas de amortización y contabilizaciones, es decir, todo el contenido de los temas de la semana.

1. Se concede un crédito a CARLOS RAMÍREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18 meses, amortización mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garantía personal, el cliente está vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 días de anticipación.

Contabilización de la aprobación:

6120 Créditos aprobados no desembolsados

612005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000

6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000

Contabilización en la fecha de desembolso:

144115 Prestamos Ordinarios 10.000.000

212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 10.000.000

Cancelamos el registro realizado cuando fue aprobado

622005 Obligaciones estipuladas en M.L. 10.000.000

612005 Créditos aprob. No desembolsado estipulados M.L. 10.000.000

Contabilización del pago de la cuota

2125 Cuentas de Ahorro 765.556

144115 Prestamos Ordinarios 555.556

1605 Intereses 210.000

A = P___ + (pip x (1- J – 1 ))

N n

A= 765.556

10.000.000/18 = 555.556

Período Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

0 10,000,000 - - 10,000,000

1 9,444,444 210,000 555,556 765,556

2 8,888,888 198,333 555,556 753,889

3 8,333,332 186,666 555,556 742,222

4 7,777,776 175,000 555,556 730,556

5 7,222,220 163,333 555,556 718,889

6 6,666,664 151,666 555,556 707,222

7 6,111,108 140,000 555,556 695,556

8 5,555,552 128,333 555,556 683,889

9 4,999,996 116,666 555,556 672,222

10 4,444,440 105,000 555,556 660,556

11 3,888,884 93,333 555,556 648,889

12 3,333,328 81,666 555,556 637,222

13 2,777,772 70,000 555,556 625,556

14 2,222,216 58,333 555,556 613,889

15 1,666,660 46,666 555,556 602,222

16 1,111,104 35,000 555,556 590,556

17 555,556 23,333 555,556 578,889

18 - 11,666 555,556 567,222

2. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crédito con recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 años, período de gracia un año, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortización trimestral, garantía hipotecaria, el terreno hipotecado tiene un avalúo de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de redescuento 75%.

3. Se

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